所得稅匯算清繳有漏調增項如何處理

一、執(zhí)行企業(yè)會計準則,比較常用的兩種做法參考如下:

方案一、補繳的稅款金額大,對會計報表影響重大,需要調整以前年度損益:

1、確認補繳企業(yè)所得稅稅額:

借:以前年度損益調整,

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅,

2、繳納企業(yè)所得稅時:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅,

貸:銀行存款,

3、結轉以前年度損益調整:

借:利潤分配-未分配利潤,

貸:以前年度損益調整,

4、調整"利潤分配"有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,則不需要該筆分錄)

借:盈余公積-法定盈余公積,

盈余公積-任意盈余公積,

貸:利潤分配-未分配利潤,

方案二、對會計報表影響不重大,簡化處理可以直接計入當期損益:

1、確認補繳企業(yè)所得稅稅額:

借:所得稅費用,

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅,

2、繳納企業(yè)所得稅時:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅,

貸:銀行存款,

二、執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè),賬務處理可參考:

1、確認補稅金額:

借:所得稅費用(補稅金額),

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(補稅金額),

2、實際繳稅:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(補稅金額),

貸:銀行存款(補稅金額).

匯算清繳如何申報?

網(wǎng)上申報年報需按以下順序進行:網(wǎng)上報送財務報表,企業(yè)所得稅網(wǎng)上年度申報,網(wǎng)上報送關聯(lián)企業(yè)往來報告表清繳稅款.納稅人完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報后,請使用檔案袋報送紙質申報表,在檔案袋上注明包括納稅人名稱、稅務登記號、納稅人編碼、所屬社區(qū)等納稅人基本信息,并注明報送申報表名稱及所屬時間.

所得稅匯算清繳有漏調增項如何處理?以上內(nèi)容就是本期小編老師闡述的相關內(nèi)容,學員們應該知道企業(yè)所得稅在匯算清繳中如果補繳金額較大,則是通過以前年度損益調整科目處理;如果是金額較小可以通過當期損益科目來調整的;更多相關的資料歡迎你們來本網(wǎng)站上免費搜索學習.