上年度多計提認證抵扣的增值稅分錄如何做

2022-05-30 08:52 來源：網(wǎng)友分享
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上年度多計提認證抵扣的增值稅分錄如何做?根據(jù)小編老師的理解,針對企業(yè)上年度多計提的認證抵扣的增值稅可以做沖銷處理的,但是增值稅附加稅則是不需要做沖銷處理的,相關的賬務處理資料小編老師都會在下述內(nèi)容中進行介紹,希望對你們理解學習有所啟發(fā)的.

上年度多計提認證抵扣的增值稅分錄如何做

1、多提的增值稅可以在下期少提差額部分的錢數(shù),也可以做沖銷多提增值稅的憑證.

借:主營業(yè)務收入(差額數(shù))

貸:應交稅金--增值稅差額數(shù)(紅字)

或

借:應交稅金--增值稅差額數(shù)

貸:主營業(yè)務收入差額數(shù)

2、多提差額部分的增值稅對城建稅、教育費附加沒有影響,不做沖銷憑證.

增值稅稅率是指增值稅應稅產(chǎn)品的總體稅額與銷售收入額的比例.由于增值稅以應稅產(chǎn)品的增值額為課稅對象,同時又必須保持同一產(chǎn)品稅負的一致性,因此,從應稅產(chǎn)品的總體稅負出發(fā)來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點.多數(shù)產(chǎn)品的稅率是在原工商稅、產(chǎn)品稅稅負基礎上換算確定的,部分產(chǎn)品的稅率,在原稅負的基礎上作了適當調(diào)整.

上年度多計提認證抵扣的增值稅分錄如何做

計提增值稅的會計分錄如何做?

(1)計提時

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

(2)下月交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

(3)如果上月的已繳稅金,上月交納時

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

(4)月末結轉(zhuǎn)時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

月末,企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅

借:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

當月可能會出現(xiàn)多交的增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

上年度多計提認證抵扣的增值稅分錄如何做?綜合以上內(nèi)容所述,其實我們通過上文小編老師講解的相關資料,相信你們都清楚上年度多計提的稅額在賬務處理上是可以做沖銷處理的,具體的會計分錄在上文中都有提及,這里就不在一一累述.其他相關的介紹資料歡迎你們來關注本網(wǎng)站.

增值稅稅率 主營業(yè)務收入
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