銷售方開紅字發(fā)票的步驟是什么

1、前提條件

當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí),應(yīng)由銷售方申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票:

(1)因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的;

(2)因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的.

值得注意的是,兩種條件下對(duì)應(yīng)的申請(qǐng)時(shí)限不同.因開票有誤購(gòu)買方拒收的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)提出申請(qǐng);尚未交付的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)提出申請(qǐng).

2、開具流程

(1)銷售方提交申請(qǐng)單

銷售方須在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》,并在《申請(qǐng)單》上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由或由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料.

(2)銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具通知單

銷售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單,審核后通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單.

(3)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購(gòu)買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng).

紅字專用發(fā)票是否需要認(rèn)證抵扣?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))第一條規(guī)定,購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,需要填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,購(gòu)買方在填開《信息表》時(shí)就需要暫按《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

因此,如果購(gòu)買方已經(jīng)抵扣,在填開了《信息表》時(shí),無論是否當(dāng)月收到紅字專用發(fā)票,都需要暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出.如果取得紅字專用發(fā)票認(rèn)證了,相當(dāng)于重復(fù)減少了進(jìn)項(xiàng)稅額.

綜上,貴司取得的紅字專用發(fā)票不需要認(rèn)證抵扣.

銷售方開紅字發(fā)票的步驟是什么?以上內(nèi)容就是本期小編老師講解到的相關(guān)資料,學(xué)員們應(yīng)該都知道銷售方是如何開具紅字發(fā)票的,具體的開具紅字發(fā)票步驟在上文中都有提及的,其實(shí)紅字發(fā)票在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理上一般都是用做發(fā)票沖銷處理的,其他相關(guān)的介紹資料都在這里,歡迎你們來本網(wǎng)站上免費(fèi)搜索學(xué)習(xí).