開紅字發(fā)票的流程是怎樣的

(1)購買方應向主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》.《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證.

經(jīng)認證結(jié)果為"認證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

經(jīng)認證結(jié)果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"的,一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

《申請單》一式兩聯(lián):第一聯(lián)由購買方留存;第二聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)留存,且《申請單》應加蓋一般納稅人財務(wù)專用章.

(2)購買方主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后,通過紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具《開具紅字專用發(fā)票通知單》.(以下簡稱通知單)

《通知單》應與《申請單》一一對應.《通知單》一式三聯(lián):第一聯(lián)由主管稅務(wù)機關(guān)留存;第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存;第三聯(lián)由購買方留存.

《通知單》應加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章.

《通知單》應按月依次裝訂成冊,并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理.

(3)購買方將《通知單》交予銷售方

購買方稅務(wù)機關(guān)開具《通知單》后將《通知單》交給購買方,購買方將《通知單》傳遞給銷售方.

(4)銷售方開具紅字專用發(fā)票

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應.

增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票的流程

(一)如果購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出其所列的增值稅稅額,與銷售方取得的紅字專用發(fā)票一并作為記賬憑證,而不必填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

但也有需要填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息的情況,即購買方取得未用于申報抵扣的專用發(fā)票,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回.

如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》.

(二)主管稅務(wù)機關(guān)接收納稅人上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,生成帶有紅字發(fā)票信息表編號的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(系統(tǒng)會自動校驗,通過才生成),并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

(三)銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.各項信息應當一一對應.

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