進(jìn)項(xiàng)稅期末貸方余額計(jì)算方法

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是貸方的專欄,與銷項(xiàng)稅額的合計(jì)減去進(jìn)項(xiàng)稅額是應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的期末余額 如為貸方余額 就是本月應(yīng)交的增值稅。

應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅是二級(jí)明細(xì)稅目,下設(shè)三級(jí)明細(xì)科目,哪進(jìn)項(xiàng)稅金、銷項(xiàng)稅金、已交稅金、未交稅金,所以二級(jí)科目余額不一定只在借方或貸方。

期末結(jié)轉(zhuǎn)后 增值稅貸方余額表示什么？

期末的貸方余額表示你本月的增值稅的銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,需要交增值稅了。

增值稅借方余額是指你當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)比當(dāng)月銷項(xiàng)多,當(dāng)進(jìn)項(xiàng)比銷項(xiàng)多時(shí),當(dāng)月不需要交稅!多出來的進(jìn)項(xiàng)作留抵稅,可在下個(gè)月繼續(xù)抵扣!

"應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的借方,應(yīng)該是增值稅發(fā)票已入賬,但尚未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅.一般沒有貸方余額.(應(yīng)交稅金中的這個(gè)子目會(huì)計(jì)制度上沒有,是會(huì)計(jì)人員為了核算方便而自己加進(jìn)去的"過渡科目",主要就是暫時(shí)寄存這筆尚未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的.放在應(yīng)交稅金中理解較困難,如放在其他應(yīng)收款中就容易理解了.)

所謂待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,實(shí)際上就是你在購買物品時(shí)已經(jīng)墊付的稅金,本來可以在認(rèn)證抵扣銷項(xiàng)稅時(shí)收回,但你沒有認(rèn)證抵扣,所以只能暫時(shí)存放在"其他應(yīng)收款"中等待下次認(rèn)證抵扣時(shí)收回了.你說是嗎!

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