稅控機服務(wù)費減免有什么限制嗎

憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.相關(guān)分錄如下:

如果是一般納稅人,企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目.

如果是小規(guī)模納稅人,企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目,貸記"管理費用"等科目

營改增納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用,可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

納稅人在填寫納稅申報表時,對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費,應(yīng)按以下要求填報:

增值稅一般納稅人

將抵減金額填入《增值稅納稅申報附列資料(四)》第1欄"增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維護費"及《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額"當中.

特別提示:如果您是一般納稅人,取得的是專用發(fā)票,并且認證了的話,記得要把對應(yīng)稅款做進項稅轉(zhuǎn)出哦!

增值稅小規(guī)模納稅人

將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額"中.

金稅盤減免稅款借方余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

抵減前:

借:管理費用

貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

抵減后:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

申報的時候需要注意有兩種處理辦法:

①認證了做進項稅額轉(zhuǎn)出處理:

借:管理費用

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

②不做進項稅額轉(zhuǎn)出,將發(fā)票當成不抵扣發(fā)票處理:

借:管理費用

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

稅控機服務(wù)費減免有什么限制嗎?以上內(nèi)容就是本期小編老師闡述的資料,首先我們已經(jīng)知道公司的稅控設(shè)備的服務(wù)費減免都是可以申請抵減的,并且抵減退回來的賬款是可以通過其他應(yīng)收款相關(guān)的科目進行核算的,這些資料小編老師在上文中都有提及,如果你們還有其他的問題,歡迎你們來這里免費學(xué)習(xí).