稅法增值稅的不動產(chǎn)高速公路如何入賬

營改增后,房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)納入增值稅征稅范圍,隨之而來的,所有增值稅一般納稅人的不動產(chǎn)、不動產(chǎn)在建工程所耗用的材料、物資、服務等的進項稅額允許抵扣.在抵扣時需要注意以下實務探討:

不動產(chǎn)進項稅額分為分期抵扣和一次性抵扣兩種情況.

2.分期抵扣時,注意抵扣時點.

分期抵扣以取得扣稅憑證計算抵扣時點,而非固定資產(chǎn)完工計算抵扣時點.

納稅人2016年5月1日后購進貨物和設(shè)計服務、建筑服務,用于新建不動產(chǎn),或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)并增加不動產(chǎn)原值超過50%的,其進項稅額按規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣的,60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進項稅額,于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣.

4.按照規(guī)定不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn),發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進項稅額項目的,在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額.

可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率

5.不動產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)只有專用于免稅項目、簡易計稅項目、集體福利或個人消費時,才不允許抵扣進項稅額,如果既用于一般計稅項目,又用于免稅項目、簡易計稅項目、集體福利或個人消費,其進項稅額允許全額抵扣.

6.購進不動產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)時,即使目前不允許抵扣進項稅額,也一定要取得增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證.因為上述資產(chǎn)使用時間較長,一旦今后改變用途可以抵扣進項稅額時,應取得合法有效的增值稅扣稅憑證,否則不得抵扣進項稅額.

7.納稅人在進行不動產(chǎn)進項稅額抵扣時,需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料(五)》(不動產(chǎn)分期抵扣計算表).

不動產(chǎn)進項稅額60%和40%抵扣的會計分錄怎么寫?

借:應交稅費---應交增值稅----待抵扣稅金

貸:應交稅費----應交增值稅----進項稅金

我們公司為了方便查詢,設(shè)置了工程抵扣稅金與工程待抵扣稅金科目,你可以酌情處理

當月入賬:

借:在建工程

應交稅費--應交增值稅(進項稅)

應交稅費--應交增值稅(待抵扣稅金)

貸:應付賬款

稅法增值稅的不動產(chǎn)高速公路如何入賬?以上內(nèi)容就是本期小編老師講解的相關(guān)介紹資料,其實我們應該都知道高速公路的不動產(chǎn)在納稅上可以在后期平均分攤抵扣處理的.當然如果條件可以的話,那么也是可以申請一次性抵扣的.在本網(wǎng)站上還有不少相關(guān)的資料是可以免費學習的.