通行費(fèi)發(fā)票如何抵扣增值稅

(一)通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

自2018年1月1日起,納稅人支付的道路通行費(fèi),按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

申報(bào)表填寫欄次:增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后,應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息.在納稅申報(bào)時(shí)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中"認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"相關(guān)欄次中.

(二)通行費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))

1、2018年1月1日至12月31日,納稅人支付的一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi),如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票,可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額按下列公式計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)、二級(jí)公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

2、納稅人支付的橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

申報(bào)表填寫欄次:在納稅申報(bào)時(shí)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中第8b欄"其他"中.

通行費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借:管理費(fèi)用-差旅費(fèi)-通行費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款等

取得通行費(fèi)電子發(fā)票,哪些可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?

通行費(fèi)電子發(fā)票分為以下兩種:一、左上角標(biāo)志"通行費(fèi)"字樣,且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費(fèi)電子發(fā)票;二、左上角無"通行費(fèi)"字樣,且稅率欄次顯示"不征稅"的通行費(fèi)電子發(fā)票.只有在左上角標(biāo)志"通行費(fèi)"字樣,且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費(fèi)電子發(fā)票才能夠進(jìn)行抵扣,納稅人在取得可抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票后,只要根據(jù)發(fā)票上注明的稅額抵扣就可以.

通行費(fèi)發(fā)票如何抵扣增值稅?以上內(nèi)容就是本期小編老師講解的相關(guān)介紹資料,針對(duì)企業(yè)收到的通行發(fā)票的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是可以按照一定公式比例計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的.相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄則是通過管理費(fèi)用科目核算的,更多相關(guān)的資料歡迎你們來這里免費(fèi)學(xué)習(xí).