收到廠家返利怎么做賬

我企業(yè)收到廠家現(xiàn)金返利113萬(wàn)元,如何開票?如何做賬?

應(yīng)取得供應(yīng)商開具的紅字專用發(fā)票,你企業(yè)沖減成本并做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

借:銀行存款 113

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)13

注意一

對(duì)于供應(yīng)商(銷售方)給予采購(gòu)方(經(jīng)銷商)的銷售返利,采購(gòu)方不應(yīng)開具發(fā)票,而應(yīng)由供應(yīng)商出具紅字專用發(fā)票.

注意二

若是收到的實(shí)物返利:

借:庫(kù)存商品 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)13

參考一

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕136號(hào))規(guī)定:商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入,一律不得開具增值稅專用發(fā)票.

應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金的計(jì)算公式調(diào)整為:

當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金/(1+所購(gòu)貨物適用增值稅稅率)×所購(gòu)貨物適用增值稅稅率.

參考二

據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2006〕1279號(hào))規(guī)定,納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票后,由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量,或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因,銷貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行?銷貨方可按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具紅字增值稅專用發(fā)票.

收到返利沖減貨款分錄怎么處理

1、收到商品和發(fā)票

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:預(yù)付賬款(返利部分)庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款等科目(其他部分)

2、營(yíng)業(yè)成本和進(jìn)項(xiàng)稅的處理:

借:預(yù)付賬款(返利部分)營(yíng)業(yè)成本(紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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