企業(yè)所得稅計(jì)提分錄怎么做?

企業(yè)所得稅先計(jì)提后繳納.

1、計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

計(jì)提企業(yè)所得稅是以納稅人一定期間內(nèi)的純收益額或凈所得額為計(jì)稅依據(jù).

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法:

直接計(jì)算法:

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額

間接計(jì)算法:

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理:

企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,通過(guò)"所得稅費(fèi)用"科目核算.

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅;

遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額).

收到退回的企業(yè)所得稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于"企業(yè)所得稅計(jì)提分錄怎么做?"這一問(wèn)題的回答.計(jì)提企業(yè)所得稅,只是我們企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的一個(gè)環(huán)節(jié),完成的步驟,大家可以參考上述的會(huì)計(jì)分錄.如果我們的企業(yè)收到退回的企業(yè)所得稅的話(huà),需要通常以前年度損益調(diào)整核算.