下個(gè)月轉(zhuǎn)為一般納稅人,上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣

納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,那么小規(guī)模納稅人取得的專票可以在轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額.另外,專用發(fā)票可以在轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后再進(jìn)行認(rèn)證.

政策依據(jù):

《關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)):

納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

上述增值稅扣稅憑證按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)法辦理認(rèn)證或者稽核比對(duì)的,按照以下規(guī)定處理:

購(gòu)買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票,按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào))規(guī)定的程序,由銷售方納稅人開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票后重新開(kāi)具藍(lán)字增值稅專用發(fā)票.

購(gòu)買方納稅人按照國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)規(guī)定填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí),選擇"所購(gòu)貨物或勞務(wù)、服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍"或"所購(gòu)服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍".

(二)納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào))規(guī)定的程序,經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局稽核比對(duì)相符后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

下月初認(rèn)證的發(fā)票可以抵扣上月的稅嗎?

未報(bào)稅之前可以勾選認(rèn)證下月初開(kāi)具的發(fā)票,是抵扣上個(gè)月的稅的.

抵稅條件:

有了一般納稅人資格,取得的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以抵扣.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額,包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位.

一年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額,以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額)達(dá)到或超過(guò)以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn):

①工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上;

②商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上. 達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn),除規(guī)定不可認(rèn)定一般納稅人的企業(yè),都要認(rèn)定一般納稅人(包括個(gè)體工商戶,但個(gè)人除外.)新辦企業(yè),雖然沒(méi)有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),但也可以申請(qǐng)認(rèn)定.

因此未報(bào)稅之前可以勾選認(rèn)證下月初開(kāi)具的發(fā)票,是抵扣上個(gè)月的稅的.

在財(cái)務(wù)工作中,下個(gè)月轉(zhuǎn)為一般納稅人,上個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣嗎?對(duì)于這個(gè)問(wèn)題,小編在本文中給出的答案是肯定的,同時(shí)也將相關(guān)的政策規(guī)定分享整理給了大家,大家可以細(xì)心了解一下.感謝大家的閱讀,我們下期再見(jiàn).