納稅申報如何做會計分錄?

申報前計提

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)繳稅費--營業(yè)稅

應(yīng)繳稅費--城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)繳稅費--教育費附加

交稅時

借:應(yīng)繳稅費--營業(yè)稅

應(yīng)繳稅費--城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)繳稅費--教育費附加

貸:銀行存款

會計分錄的方法有以下:

1.層析法

將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次,逐層遞進(jìn)分析,從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法.利用層析法進(jìn)行編制會計分錄教學(xué)直觀、清晰,能夠取得理想的教學(xué)效果.

2.業(yè)務(wù)鏈法

根據(jù)會計業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序,組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈,前后業(yè)務(wù)之間會計分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會計分錄的編制.對于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效,特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯.

3.記賬規(guī)則法

利用記賬規(guī)則"有借必有貸,借貸必相等"進(jìn)行編制會計分錄.

一般納稅人如何進(jìn)行納稅申報?

納稅申報流程

雖然各行業(yè)和各地區(qū)的稅率計算不盡相同,但是正常來講,所有企業(yè)的納稅流程在全國幾乎都是一致的.納稅申報總體上分為三步:

1.抄稅報稅:一般情況下,抄稅日期為每月8日以前,增值稅報稅日期為10日以前,所得稅為15日以前.一般納稅人可以通過稅控盤進(jìn)行抄報稅處理,或者直接到辦稅廳抄報,向稅務(wù)機關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù).

2.納稅申報:一般納稅人需登錄網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報.我們可以通過稅務(wù)部門的網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng),將已經(jīng)在主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證過的相關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng).如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù),則需要手工錄入.在此之后,網(wǎng)上申報系統(tǒng)會生成納稅申報資料,我們需要將其導(dǎo)出并加以保存.需要注意的是,如果有稅款產(chǎn)生,則需要在網(wǎng)上申報系統(tǒng)里面進(jìn)行繳款申請.

3.清卡處理:在申報納稅成功后,一般納稅人企業(yè)需要進(jìn)行最后的清卡處理步驟.這時一般納稅人報稅已處理成功.

納稅申報資料

進(jìn)行納稅申報需要準(zhǔn)備一些材料方可:

1.開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián);

2.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的抵扣聯(lián);

3.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件;

4.符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單,書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票;

5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);

6.納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn),在確定服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時,按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單;

7.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料.

納稅申報表格

除了材料外,以下表格也需要準(zhǔn)備:

1.《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》;

2.《增值稅預(yù)繳稅款表》;

3.《固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進(jìn)項稅額抵扣情況表》;

4.《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》;

5.《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》;

6.《增值稅減免稅申報明細(xì)表》;

7.《增值稅納稅申報表附列資料(1-5)》.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"納稅申報如何做會計分錄?"這一問題的詳細(xì)回答.納稅申報的會計分錄,會分為兩個部分,第一個部分是申報前的計提,第二部分是繳稅時的分錄.除了這些,小編還介紹了一般納稅人進(jìn)行納稅申報的流程.