企業(yè)送禮應(yīng)交哪些稅

(一)增值稅

1、用來招待

財(cái)稅(2016)36號(hào)附件1第二十七條規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn).

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi).

因此,購(gòu)買酒水用來招待,屬于上述"交際應(yīng)酬費(fèi)",屬于個(gè)人消費(fèi),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,已經(jīng)抵扣的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

2、送禮

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:(八)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人.

因此,購(gòu)買酒水用來送禮,應(yīng)該視同銷售計(jì)繳增值稅.

綜上,對(duì)于購(gòu)買酒水用來招待與送禮,雖然會(huì)計(jì)做賬都是計(jì)入"銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)",但是增值稅處理是有差異的,需要特別注意.

(二)企業(yè)所得稅

根據(jù)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)將資產(chǎn)移送用于交際應(yīng)酬和對(duì)外捐贈(zèng)(送禮也是一種捐贈(zèng)),因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入.

因此,企業(yè)購(gòu)買酒水用于招待或送禮,在企業(yè)所得稅方面都是需要視同銷售的.

當(dāng)然,業(yè)務(wù)招待費(fèi)是需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的,不能全額稅前扣除.

(三)個(gè)人所得稅

這個(gè)問題,經(jīng)常會(huì)被人忽略.

業(yè)務(wù)招待,大家在一起吃吃喝喝,也無法量化,所以業(yè)務(wù)招待可以不交個(gè)人所得稅.

但是,如果是用于送禮的話,就涉及到個(gè)人所得稅,應(yīng)該按照"偶然所得"繳納個(gè)人所得稅.

企業(yè)送禮賬務(wù)處理

公司購(gòu)買酒水用來招待和送禮,會(huì)計(jì)做賬都是計(jì)入:銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi).

(一)一般企業(yè)購(gòu)買后,即買即用的:

1、招待用

借:銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:銀行存款

2、送禮

借:銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(二)商貿(mào)企業(yè),從庫存商品中取用的:

1、招待用

借:銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、送禮

借:銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

企業(yè)送禮應(yīng)交哪些稅?企業(yè)送禮的產(chǎn)品或是購(gòu)入,或是自產(chǎn),不管是哪一個(gè),對(duì)企業(yè)來說在財(cái)稅方面都是需要進(jìn)行處理的,所以,增值稅、企業(yè)所得稅、還有個(gè)人所得稅,詳細(xì)的內(nèi)容,小編整理到了上文中,大家快來學(xué)習(xí)吧.再見.