增值稅留抵稅額怎么計(jì)算

2021-11-11 14:27 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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增值稅留抵稅額怎么計(jì)算?一般來(lái)說(shuō)企業(yè)進(jìn)貨時(shí)的增值稅稱之為進(jìn)項(xiàng)稅,銷售時(shí)的增值稅則是稱之為銷項(xiàng)稅的,其中那些沒(méi)有及時(shí)抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅是可以留到下期繼續(xù)抵扣的.那么由企業(yè)銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的則是留抵稅額的.其他相關(guān)的介紹資料歡迎你們來(lái)參考下文,對(duì)你們肯定有用.

增值稅留抵稅額怎么計(jì)算

(1)增值稅有銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分,進(jìn)貨時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅,銷售時(shí)的增值稅叫銷項(xiàng)稅.期末匯總計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí),當(dāng)銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),就需交稅,而銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),就不交稅,其中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷項(xiàng)稅額中未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就叫留抵稅款.

增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,在未來(lái)實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)可以抵減增值稅銷項(xiàng)的稅額.

上月有留抵稅額,本月應(yīng)繳增值稅額等于銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額再減去上月留抵?jǐn)?shù),其余額為正數(shù),就是你本月該交的增值稅應(yīng)納稅額,為負(fù)數(shù),就是說(shuō)你本月又留抵了.

增值稅留抵稅額怎么計(jì)算

期末留抵稅額的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

1、掛賬留抵時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、通過(guò)貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)算,允許抵扣的部分

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額

增值稅留抵稅額怎么計(jì)算?綜合以上內(nèi)容所述,關(guān)于企業(yè)的增值稅的留抵稅額的計(jì)算應(yīng)該是通過(guò)公司的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額來(lái)計(jì)算的,并且企業(yè)增值稅的留抵稅額是可以留到下期繼續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,如果你們對(duì)此上文講解留抵稅額的抵扣還有其他問(wèn)題,小編老師倒是建議你們可以來(lái)本網(wǎng)站上進(jìn)行學(xué)習(xí).