減免增值稅,進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出

2021-11-10 09:49 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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減免增值稅,進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出?按照企業(yè)所得稅的條例規(guī)定,企業(yè)在享受增值稅減免的時(shí)候,減免增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以通過(guò)未交增值稅的科目來(lái)處理的.并且期末結(jié)轉(zhuǎn)的是可以通過(guò)轉(zhuǎn)出未交增值稅和未交增值稅來(lái)記錄.更多相關(guān)的資料歡迎你們來(lái)閱讀下述內(nèi)容,對(duì)你們學(xué)習(xí)肯定有用.

減免增值稅,進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出

1.進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出是:經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門核實(shí)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票后,會(huì)計(jì)作如下分錄:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

2.銷項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出是:先經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門錄入銷售發(fā)票和核實(shí)收入后,會(huì)計(jì)作如下分錄:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅額;貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

3.月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(若進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅為紅數(shù));貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅(若進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅為紅數(shù))

減免增值稅,進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做?

借:原材料等科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,所以需要從進(jìn)項(xiàng)稅額里面轉(zhuǎn)出,不能用來(lái)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額.

減免增值稅,進(jìn)項(xiàng)稅額如何轉(zhuǎn)出?通過(guò)上文小編老師講解的資料可知,其實(shí)對(duì)于企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理,一般都是在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)科目來(lái)核算的,當(dāng)然如果你們讀完之后對(duì)此處理還有其他的疑問(wèn),那么小編老師建議你們可以來(lái)本網(wǎng)站上咨詢,這里有很多專業(yè)的老師給你們解答的.

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