小規(guī)模公司購買了一批口罩,沒有發(fā)票,如何處理

一般情況下按收入80%暫估成本.暫估入庫:

借:庫存商品-暫估

貸:應(yīng)收賬款-暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本時

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品當收到進貨發(fā)票時

借:應(yīng)收賬款-暫估

貸:庫存商品-暫估

企業(yè)對外捐贈的途徑不同影響著企業(yè)對相關(guān)支出費用的稅務(wù)處理,不同的捐贈途徑其能享受到的稅收政策也有不同.

1.企業(yè)購買口罩直接進行對外捐贈是不可以稅前抵扣的,納稅人匯算清繳時需進行全額納稅調(diào)增.

2.企業(yè)通過公益性社會團體或縣級以上人民政府部門捐贈的用于規(guī)定的公益事業(yè)的物資,可以稅前扣除.

小規(guī)模沒有發(fā)票銷售成本怎么確定

答:現(xiàn)行稅法規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅.

1、如果實在無法取得發(fā)票,可以參照2國家稅總局2018年第28號公告規(guī)定取得稅前扣除憑證.

國家稅務(wù)總局于2018年發(fā)布2018年第28號公告《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(以下簡稱"28號公告"),對稅前扣除憑證予以統(tǒng)一規(guī)范.28號公告明確了稅前扣除憑證的具體類型,規(guī)定除發(fā)票外,收款憑證、分割單以及符合條件的會計原始憑證等均可作為稅前扣除的有效憑證;對稅前扣除憑證的填寫內(nèi)容、取得時間等予以詳細規(guī)定;針對企業(yè)應(yīng)當取得但未取得相應(yīng)憑證或取得不合規(guī)憑證的情況,以及以前年度因未能取得合規(guī)外部憑證而未能扣除支出等情況,提出了相應(yīng)的補救措施等.

值得注意的是,由于企業(yè)負有舉證責任(需注意,如果屬于被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)的情形,企業(yè)需在自被告知不合規(guī)事項之日起60日內(nèi)舉證) ,建議企業(yè)認真審閱28號公告第十四條所列詳細資料要求,在準備必備材料14的同時,盡量準備其他輔助性資料,充分舉證,以消除支出扣除的不確定性.

2、對于發(fā)票難以取得,無法準確核算成本的,可以向稅局申請核定征收,按核定額繳稅.

以上內(nèi)容就是針對"小規(guī)模公司購買了一批口罩,沒有發(fā)票,如何處理"這一問題的解答,可以入賬,但是沒有發(fā)票不能稅前扣除,具體的會計處理上文已經(jīng)列舉出來了,這個是有詳細說明的,我們應(yīng)該清楚具體內(nèi)容,并且按照規(guī)定來進行處理,這個也是很常見的,如果有疑問,建議大家可以參考上述內(nèi)容!