當月購進材料當月沒有認證如何入賬

可以分以下兩步進行賬務處理:

(1)當月取得購買材料的專票,會計分錄

借:原材料

應交稅費-待認證進項稅額

貸:銀行存款

(2)認證該張發(fā)票的月份,會計分錄

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-待認證進項稅額

注意:

假如上述購買的材料屬于用于不得抵扣的項目,如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,需要做進項稅額轉出.

(3)按照規(guī)定做進項稅額轉出,會計分錄

借:原材料

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

沒認證抵扣的增值稅發(fā)票做賬了怎么辦?

如果是未抵扣的發(fā)票已入賬,稅額做在應交稅-應交增值稅-待抵扣這個明細科目中,等待下月抵扣后再轉入到進項稅這一賬目上.而進項發(fā)票沒有抵扣有兩種情況,一是已認證未申報,二是未認證未申報.對于這兩種情況,國稅局專門出了相對應的措施

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的增值稅一般納稅人

2、取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規(guī)定期限申報抵扣,屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的,經主管稅務機關審核,允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額.

當月購進材料當月沒有認證如何入賬?以上內容就是本期小編老師講解的相關資料,其實大家應該都知道如果是不能抵扣進項稅額的可以不用給處理,如果是沒有及時抵扣的可以留到下期繼續(xù)抵扣,主要是不超過抵扣期限即可,其他相關的介紹資料歡迎你們來閱讀下述文章.