跨年暫估成本如何沖銷

財(cái)務(wù)處理程序上應(yīng)該沖減暫估成本,然后按照實(shí)際成本入賬,但入賬的時(shí)候要考慮差異是不是很大,差異原因是什么;如果是重大差異而且屬于計(jì)算錯(cuò)誤或當(dāng)時(shí)的估計(jì)不充分、不準(zhǔn)確應(yīng)該屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正調(diào)整期初數(shù),如果差異不大或差異原因是因?yàn)榻衲晷抡莆盏男畔?、新發(fā)生的情況引起,不屬于差錯(cuò)更正調(diào)整當(dāng)期成本.

去年做的時(shí)候肯定是

借:存貨

貸:應(yīng)付款暫估

借:成本

貸:存貨

那么今年發(fā)現(xiàn)多了,最好是全額沖回

借:成本 紅字

貸 應(yīng)付款暫估 紅字

然后在把正確的入進(jìn)去.

借:成本

貸: 應(yīng)付賬款

一般來(lái)說(shuō),跨年了的話,成本要用以前年度損益調(diào)整科目來(lái)做.但是如果年檢都做了,未分配利潤(rùn)就別去動(dòng)了.金額要是不大的話,就放在今年的損益里面核算好了,這樣所得稅也方便點(diǎn).管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用,包括但不僅限于:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)日常的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、綠化費(fèi)、福利費(fèi)等.

企業(yè)暫估成本怎么確定?

在月末,企業(yè)應(yīng)該合理估計(jì)入庫(kù)成本,可以根據(jù)合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的成本等暫估入賬.而因?yàn)槲慈〉迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的,還不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,因此,暫估金額是按照不含稅價(jià)格口徑暫估.

發(fā)票與材料同時(shí)到(發(fā)票已到材料未到)

借:材料采購(gòu)(實(shí)際成本)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù))

同時(shí):借:庫(kù)存商品(計(jì)劃成本)

材料成本差異(實(shí)際成本大于計(jì)劃成本)

貸:材料采購(gòu)(實(shí)際成本)

或:借:庫(kù)存商品(計(jì)劃成本)

貸:材料采購(gòu)(實(shí)際成本)

材料成本差異(實(shí)際成本小于計(jì)劃成本)

材料已到,月末發(fā)票賬單未到

借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款

注:下月初,作相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回:

借:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款

貸:庫(kù)存商品

跨年暫估成本如何沖銷.實(shí)務(wù)操作中按照上文進(jìn)行處理,需要按照實(shí)際成本入賬,主要還是看實(shí)際情況,大家掌握好一切實(shí)務(wù)問(wèn)題均可迎刃而解.大家不要記錯(cuò)了,要注意的是你實(shí)務(wù)中有任何問(wèn)題都可以咨詢本網(wǎng)站的老師,千萬(wàn)不要因?yàn)椴涣私庹_處理方法而做出錯(cuò)誤操作!