補(bǔ)錄上年漏錄的一筆費(fèi)用怎么做?

漏記跨年管理費(fèi)用怎么處理

漏記跨年管理費(fèi)用,可以計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目.

以前年度損益調(diào)整:是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正.這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng).以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示.對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額.

跨年調(diào)整損益類科目,應(yīng)該記入"以前年度損益調(diào)整"科目.

按執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的情況下,調(diào)整分錄應(yīng)為:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)付賬款-三分公司

再結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整如果執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,根據(jù)未來適用法原則,不需調(diào)整以前年度損益,直接在當(dāng)期消化,則分錄為:

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付賬款-三分公司

以前年度損益調(diào)整屬于哪類科目?

以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目,以前年度損益調(diào)整核算:企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng),以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).

涉及到損益的事項(xiàng),通過以前年度損益調(diào)整科目核算,調(diào)整完成后,應(yīng)將以前年度損益調(diào)整科目的貸方或借方余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)科目.

所得稅費(fèi)用的調(diào)整也會(huì)涉及到以前年度損益調(diào)整科目.

稅法確認(rèn)

會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定一致:調(diào)整"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目;

a.調(diào)增利潤(rùn)時(shí),調(diào)增所得稅費(fèi)用:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

b.調(diào)減利潤(rùn)時(shí),調(diào)減所得稅費(fèi)用:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

稅法不確認(rèn)

會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不一致,如果涉及暫時(shí)性差異的,調(diào)整"遞延所得稅",一般調(diào)整前期所得稅費(fèi)用.

a.調(diào)增利潤(rùn)時(shí),調(diào)增所得稅費(fèi)用:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:遞延所得稅負(fù)債(或遞延所得稅資產(chǎn))

b.調(diào)減利潤(rùn)時(shí),調(diào)減所得稅費(fèi)用:

借:遞延所得稅資產(chǎn)(或遞延所得稅負(fù)債)

貸:以前年度損益調(diào)整

將"以前年度損益調(diào)整"的余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"補(bǔ)錄上年漏錄的一筆費(fèi)用怎么做?"這一問題的全部解答.補(bǔ)錄上年漏錄的一筆費(fèi)用的話,說明漏記的費(fèi)用已經(jīng)跨年了,那么我們需要通過以前年度損益調(diào)整科目來處理.在此,小編還延伸介紹了一下以前年度損益調(diào)整科目,希望對(duì)其有用.