資產(chǎn)負(fù)債表不平怎么辦?

按以下步驟就可以查出資產(chǎn)負(fù)債表不平的原因,然后有針對(duì)的進(jìn)行解決.

第一步、先檢查總帳會(huì)計(jì)科目月末余額.

1、檢查總帳會(huì)計(jì)科目與所屬明細(xì)科目的余額是否相等(總帳與明細(xì)賬余額相等).

2、登記總帳時(shí),是否金額寫(xiě)錯(cuò)、是否借貸方向記反、余額是否計(jì)算錯(cuò)誤等問(wèn)題.

第二步、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表編制的依據(jù)和平衡公式,檢查:

1、資產(chǎn)負(fù)債表中,會(huì)計(jì)科目填寫(xiě)的項(xiàng)目欄是否正確,是否存在漏寫(xiě)或重寫(xiě)會(huì)計(jì)科目.

2、資產(chǎn)負(fù)債表中,各項(xiàng)目欄金額數(shù)字計(jì)算是否正確,是否有漏登記、重復(fù)登記的金額.

第三步、檢查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法:

(一)根據(jù)總賬余額計(jì)算填列:

1、貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金

2、存貨=庫(kù)存商品+原材料+在產(chǎn)品+在途物資(材料采購(gòu))+生產(chǎn)成本+周轉(zhuǎn)材料+委托加工物資-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

3、應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收股利或應(yīng)收利息或其他應(yīng)收款=應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收股利或應(yīng)收利息或其他應(yīng)收款-相對(duì)應(yīng)科目的壞賬準(zhǔn)備

4、固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

5、無(wú)形資產(chǎn)=無(wú)形資產(chǎn)-累計(jì)攤銷-無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

6、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用=長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-一年到期的余額(放入流動(dòng)資產(chǎn)的一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn))

7、在建工程或長(zhǎng)期股權(quán)投資或持有至到期投資=總賬期末余額-相應(yīng)減值準(zhǔn)備

8、長(zhǎng)期借款或應(yīng)付債券=長(zhǎng)期借款或應(yīng)付債券-一年到期的余額(在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期)

9、未分配利潤(rùn)=本年利潤(rùn)+利潤(rùn)分配

(二)根據(jù)明細(xì)賬借貸方向余額計(jì)算填列(通常說(shuō)的"兩收兩付"):

1、應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬的借方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬的借方余額-應(yīng)收賬款相對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備

2、預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬的貸方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬的貸方余額

3、預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額+預(yù)付賬款明細(xì)賬的借方余額-預(yù)付賬款相對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備

4、應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款明細(xì)賬的貸方余額+預(yù)付賬款明細(xì)賬的貸方余額

資產(chǎn)負(fù)債表如何填寫(xiě)?

(一)根據(jù)總賬科目余額填列.如"交易性金融資產(chǎn)"、"短期借款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付職工薪酬"等項(xiàng)目,根據(jù)"交易性金融資產(chǎn)"、"短期借款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付職工薪酬"各總賬科目的余額直接填列;有些項(xiàng)目則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列,如"貨幣資金"項(xiàng)目,需根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個(gè)總賬科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列.

(二)根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列.如"應(yīng)付賬款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"應(yīng)付賬款"和"預(yù)付賬款"兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列,"應(yīng)收賬款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"應(yīng)收賬款"和"預(yù)收賬款"兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額計(jì)算填列.

(三)根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列.如"長(zhǎng)期借款"項(xiàng)目,需要根據(jù)"長(zhǎng)期借款"總賬科目余額扣除"長(zhǎng)期借款"科目所屬的明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列.

(四)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列.如資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"長(zhǎng)期股權(quán)投資"、"在建工程"等項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)"應(yīng)收票據(jù)"、"應(yīng)收賬款"、"長(zhǎng)期股權(quán)投資"、"在建工程"等科目的期末余額減去"壞賬準(zhǔn)備"、"長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備"、"在建工程減值準(zhǔn)備"等科目余額后的凈額填列."固定資產(chǎn)"項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)"固定資產(chǎn)"科目的期末余額減去"累計(jì)折舊"、"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"備抵科目余額后的凈額填列:"無(wú)形資產(chǎn)"項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)"無(wú)形資產(chǎn)"科目的期末余額,減去"累計(jì)攤銷"、"無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"備抵科目余額后的凈額填列.

(五)綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列.如資產(chǎn)負(fù)債表中的"原材料"、"委托加工物資"、"周轉(zhuǎn)材料"、"材料采購(gòu)"、"在途物資"、"發(fā)出商品"、"材料成本差異"等總賬科目期末余額的分析匯總數(shù).

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"資產(chǎn)負(fù)債表不平怎么辦?"這一問(wèn)題的全部解答.通常情況下,我們會(huì)計(jì)人員記錄的資產(chǎn)負(fù)債表必須是平的.其實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì),就是根據(jù)平衡原理來(lái)設(shè)計(jì)的.如果出現(xiàn)不平的話,那肯定是有錯(cuò)誤出現(xiàn),所以大家可以根據(jù)上述信息進(jìn)行排查解決.