一般納稅人增值稅留抵怎么處理

增值稅期末留抵稅額的會計處理試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目.

開始試點當(dāng)月月初,企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額,借記"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目.待以后期間允許抵扣時,按允許抵扣的金額,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目.

"應(yīng)交稅費--增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動資產(chǎn)"項目或"其他非流動資產(chǎn)"項目列示.

一般納稅人注銷有留抵稅額怎么辦?

期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項稅額大于本期銷項稅額形成的.期末留抵稅額是由于本期進(jìn)項稅額大于本期銷項稅額形成的.如果沒有庫存,期末仍然有留抵稅額,是因為售價低于成本銷售,銷售商品不計收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn).

如果是因管理不善造成售價低于成本銷售,存貨可以作為資產(chǎn)損失專項申報,在營業(yè)外支出列支,留抵稅額做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.

如果是市場原因造成售價低于成本銷售,根據(jù)財稅〔2005〕165號文件規(guī)定,留抵稅額不予退稅.如果屬于銷售商品不計收入,但銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn),應(yīng)做無票收入處理,補繳增值稅,屬于逃稅的按征管法規(guī)定處罰.

一般納稅人增值稅留抵怎么處理?綜合以上內(nèi)容所述,其實很多學(xué)員通過上文提及到的相關(guān)介紹資料后,一般納稅人存在的增值稅留抵稅額其實不需要做處理的,后期留著抵扣進(jìn)項稅額的.如果你們還有其他的問題需要咨詢,歡迎你們來本網(wǎng)站上進(jìn)行免費的提問,會有專業(yè)的老師給你們解答的.