貨款發(fā)票怎么入賬

一般情況下,在收到貨款前,會(huì)對(duì)待收到的貨款做應(yīng)收賬款分錄,開出增值稅發(fā)票并收到貨款會(huì)計(jì)分錄如下:

1、確認(rèn)銷售收入

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南-會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》(財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]18 號(hào))"6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"的主要賬務(wù)處理:

企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)的收入,應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額,借記"銀行存款"、本期(月)發(fā)生的銷售退回或銷售折讓,按應(yīng)沖減的營(yíng)業(yè)收入,借記本科目,按實(shí)際支付或應(yīng)退還的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)收賬款"等科目.

上述銷售業(yè)務(wù)涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的,還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理.

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)所發(fā)生的成本.企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí),或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"科目,按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算,用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本,借記該科目,貸記"庫存商品"、"勞務(wù)成本"等科目.期末,將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,借記"本年利潤(rùn)",貸記該科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"科目無余額.

收到發(fā)票怎么入賬?

一、如果是先收到材料后收到發(fā)票的情況,可以先做暫估入賬.

收到材料時(shí):

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款--暫估入賬

在收到發(fā)票以后,先做相反的憑證沖回,也可以做紅字憑證沖回.

借:應(yīng)付賬款--暫估入賬

貸:原材料

然后根據(jù)發(fā)票計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅,按正常的程序做賬,

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

付款時(shí):

借:應(yīng)付賬款

貸:銀行存款

二、如果是發(fā)票和材料一起到的,那么直接計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅,原材料入庫就行了.

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

付款時(shí):

借:應(yīng)付賬款

貸:銀行存款

上文講訴了貨款發(fā)票怎么入賬,通過上文我們對(duì)對(duì)生活中常見的會(huì)計(jì)處理有了更準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí), 這種情況下計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目中,會(huì)計(jì)朋友們一定要牢牢記住,如果你在實(shí)際操作中遇到其他的會(huì)計(jì)問題,歡迎咨詢本網(wǎng)站的在線答疑老師!