業(yè)務(wù)招待費匯算清繳處理怎么做

《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰.

業(yè)務(wù)招待費稅務(wù)處理的扣除基數(shù):在納稅申報時,對于業(yè)務(wù)招待費的扣除,首先需要確定扣除的計算基數(shù),根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》規(guī)定,廣告費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行"銷售(營業(yè))收入".

企業(yè)申報扣除的業(yè)務(wù)招待費,稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的,應(yīng)提供證明真實發(fā)生的足夠的有效憑證或資料.不能提供的,不得在稅前扣除.其證明資料內(nèi)容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系、招待的時間地點.

業(yè)務(wù)招待費匯算清繳怎么調(diào)整

企業(yè)在預(yù)繳稅額時,納稅所得額是以會計口徑的數(shù)據(jù)作為依據(jù).然而,有一些數(shù)據(jù)的計算在會計口徑與稅法口徑上是存在差異的,比如業(yè)務(wù)招待費.匯算清繳就是將會計口徑的數(shù)據(jù)按照稅法口徑進(jìn)行調(diào)整,即計算出稅法口徑的納稅所得額并據(jù)此計算出企業(yè)真正應(yīng)該繳納的稅額.根據(jù)稅法中對于業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除額的相關(guān)規(guī)定為,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%.

我們將上述規(guī)定概括一下,簡單的來說,為了確定業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除額到底是多少,我們需要計算兩個數(shù)據(jù):

A、會計口徑業(yè)務(wù)招待費總額*60%

B、銷售收入*0.5%

取上述A與B中的較低值作為業(yè)務(wù)招待費的稅前扣除額,因此納稅調(diào)整額為:

納稅調(diào)整額=業(yè)務(wù)招待費總額-稅前扣除額

上文小編介紹了業(yè)務(wù)招待費匯算清繳處理怎么做.業(yè)務(wù)招待費匯算清繳是非常重要的,大家可以根據(jù)企業(yè)實際情況按照上文操作,這一點一定要引起重視,在企業(yè)經(jīng)營時經(jīng)常遇到,大家一定要嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行,以上就是小編整理的全部內(nèi)容,非常感謝您的閱讀!