營運資金為正數(shù)或負數(shù)時的資產(chǎn)結(jié)構是怎樣的

營運資金為正,流動資產(chǎn)大于流動負債,營運資金越多,說明不能償還的風險越小.營運資金這個指標,只是體現(xiàn)了流動資產(chǎn)和流動負債的比例. 不能反應流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例,也不能反應所有者權益占總資產(chǎn)的比例. 營運資金過大,變現(xiàn)能力強的,說明資產(chǎn)利用率不高; 營運資金過大,變現(xiàn)能力差的,說明流動資產(chǎn)問題多,潛在的償債壓力大. 營運資金過少,預示固定資產(chǎn)投資依賴短期借款等流動性融資額的程度高,經(jīng)營上可能面臨一定的困難.

高營運資金說明企業(yè)的流動資產(chǎn)過多或流動負債過少,成本增加或浪費.流動資產(chǎn)雖然流動性強,但是與長期資產(chǎn)相比其盈利能力還是比較差的,持有過多的流動資產(chǎn)不利于企業(yè)提高盈利能力.各行業(yè)平均流動負債占資產(chǎn)總額的比率參考值:制造業(yè)30-40%,批發(fā)業(yè)40-50%,零售業(yè)50-60%,勞動密集型服務業(yè)是40-50%,資金密集型服務業(yè)20-30%.

如何理解營運資本為負數(shù)時,長期資產(chǎn)由部分流動負債提供?

由于流動負債大于流動資產(chǎn),所以長期資產(chǎn)要大于(長期負債+權益),即大于的部分對等于另一部分流動負債,即由部分流動負債提供,長期資產(chǎn)來源于長期負債和權益,如果大于此部分,即說明有一部分是來源于流動負債的.營運資本為負數(shù),即流動資產(chǎn)小于流動負債,表明長期資本小于非流動資產(chǎn),有部分非流動資產(chǎn)由流動負債提供資金來源,營運資本為正數(shù),表明長期資本的數(shù)額大于非流動資產(chǎn),超出部分被用于流動資產(chǎn).

如果流動資產(chǎn)等于流動負債,則占用在流動資產(chǎn)上的資金是由流動負債融資,如果流動資產(chǎn)大于流動負債,則與此相對應的凈流動資產(chǎn)要以長期負債或所有者權益的一定份額為其資金來源.

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