預(yù)繳增值稅時(shí)申報(bào)附稅的基數(shù)如何確定

如果預(yù)繳增值稅的時(shí)候也預(yù)交了城建等,那計(jì)算的時(shí)候就應(yīng)該剔除預(yù)繳的增值稅部分,如果沒有預(yù)繳,就是按照本應(yīng)繳納的增值稅.

預(yù)繳增值稅稅款怎么算

預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式為:應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款=含稅預(yù)收款項(xiàng)÷(1+適用稅率)×適用稅率.

預(yù)繳增值稅賬務(wù)處理如下:

1、企業(yè)預(yù)繳增值稅稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交增值稅)

貸:銀行存款

2、企業(yè)繳納剩余的增值稅稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的增值額進(jìn)行征收的一種間接稅,是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.增值稅屬于企業(yè)的價(jià)外稅.

預(yù)繳增值稅時(shí)申報(bào)附稅的基數(shù)如何確定?通過上文小編老師講解到的相關(guān)資料,學(xué)員們應(yīng)該都清楚企業(yè)預(yù)繳增值稅的基數(shù)確定是可以分為兩種情況的,第一種則是需要扣除預(yù)繳增值稅的附稅部分,第二種則是沒有附加稅直接以本應(yīng)繳納的稅額計(jì)算.更多相關(guān)的資料歡迎你們來這里進(jìn)行學(xué)習(xí).