匯算清繳固定資產(chǎn)怎么填報?

本表按固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)分為三大類、13個小項共計17行;主要反映納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的折舊或攤銷額應作納稅調(diào)整額及以前年度確認折舊或攤銷的時間性差異等的計算過程.在具體填報該附表時,納稅人可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進行適當分類.

本表第10列第17行為正數(shù)時,填入附表四《納稅調(diào)整增加項目明細表》第3列第8行,為負數(shù)時填入附表五《納稅調(diào)整減少項目明細表》第18行;第14列第17行填入附表五第18行.

固定資產(chǎn):

第1列第1行:"固定資產(chǎn)小計"

1、填報納稅人本期計提折舊的固定資產(chǎn)平均原值.

2、數(shù)據(jù)來源:來源于本表計算所得,本行=2行+3行+4行

第1列第2行:"房屋建筑物"

1、填報納稅人本期計提折舊的房屋、建筑物類固定資產(chǎn)的平均原值.

2、數(shù)據(jù)來源:來源于會計核算中計提折舊的(房屋、建筑物類固定資產(chǎn)年初原值余額+1至11月末原值余額)/12.

3、注意事項:開業(yè)不足一年,或年度中間歇業(yè)的,以實際經(jīng)營期計算.

第1列第3行、第4行填報要求同第2行.

第2列=第3+4+5+6列.

第3列第1行:"固定資產(chǎn)小計"

1、填報納稅人本期計提固定資產(chǎn)折舊額中記入制造費用的金額.

2、數(shù)據(jù)來源:來源于本表計算所得,本行=2行+3行+4行

第3列第2行:"房屋建筑物"

1、填報納稅人本期計提房屋建筑物類固定資產(chǎn)折舊額記入制造費用的金額.

2、數(shù)據(jù)來源:來源于會計核算中,本期記入制造費用的房屋建筑物類固定資產(chǎn)折舊額.

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做?

匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作.

所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據(jù),在年度終了后,按全年的應稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅.

為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法.

分月、分季預繳,一般按納稅人本季度(月)的課稅依據(jù)計算應納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財務決算進行匯總計算,清繳稅款,對已預交的稅款實行多退少補.

以上就是小編對"匯算清繳固定資產(chǎn)怎么填報"等相關(guān)問題的解答,企業(yè)每年會繳納各種各樣的稅款,可能會因為政策變動或者是其他某些原因?qū)е庐斈昀U納的稅款額度與實際應繳稅款不符合,此時就需要匯算清繳,表格中需要填列很多的項目,大家需要了解每一種如何填寫.