年末計提企業(yè)所得稅的依據(jù)是什么

季度終了,計提企業(yè)所得稅的依據(jù)是季度的實際利潤額.分錄如下

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

依據(jù):《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機關(guān)具體核定.

企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時,應(yīng)當按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.

企業(yè)所得稅的征稅對象包含哪些?

1、居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.

2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的,應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅.

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.

3、來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則,企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.

年末計提企業(yè)所得稅的依據(jù)是什么?通過小編老師闡述的相關(guān)介紹資料,其實關(guān)于公司所得稅在期末計提的依據(jù)和會計處理就說到這里了,大家通過上文的資料學習之后對此應(yīng)該都是有所認知的,主要還是按照所得稅費用科目進行處理的.如果你們對此內(nèi)容還有其他的疑問都可以來這里試試.