發(fā)票過期未認(rèn)證怎么辦

《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號)規(guī)定:

一、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級上報,由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

本公告所稱增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票.

二、客觀原因包括如下類型:

(一)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

(三)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務(wù),或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(四)買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長,導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

三、增值稅一般納稅人因客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,可按照本公告附件《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規(guī)定,申請辦理逾期抵扣手續(xù).

因此,企業(yè)若是由于上述文件規(guī)定的客觀原因而造成發(fā)票逾期未認(rèn)證,經(jīng)相關(guān)程序稽核比對相符后,可繼續(xù)抵扣,若是非因上述原因造成的發(fā)票逾期未認(rèn)證,則不得抵扣.

增值稅專用發(fā)票超期未抵扣怎么辦?

根本不可能抵扣了.

由于已經(jīng)超過360天的認(rèn)證期,稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證系統(tǒng)無法認(rèn)證,而銷貨方又無法開具負(fù)數(shù)發(fā)票(開具負(fù)數(shù)發(fā)票必須有《開具負(fù)數(shù)發(fā)票通知單》),因此不能為你重新開具增值稅專用發(fā)票.

因?yàn)楦鶕?jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號 ) 第十四條規(guī)定: 一錠納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》,附件3).

《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證相符"并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"的,一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

根據(jù)上面規(guī)定,開具負(fù)數(shù)發(fā)票原發(fā)票必須是經(jīng)過認(rèn)證的發(fā)票,由于沒有認(rèn)證,你企業(yè)的主管國稅是不會給你出具《開具負(fù)數(shù)發(fā)票通知單》的,因此銷貨方無法開具負(fù)數(shù)發(fā)票,也就不能為你重新開具增值稅專用發(fā)票.

發(fā)票過期未認(rèn)證怎么辦?如果該過期未認(rèn)證發(fā)票是真實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動,企業(yè)可以向相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請,經(jīng)稽核比對后可用于認(rèn)證抵扣,不過在這里小編還想提醒大家的是,如果是認(rèn)證逾期未抵扣的發(fā)票,就不能再用于抵扣了哦.