賬實(shí)不符如何調(diào)整

造成賬實(shí)不符的原因是多方面的:如財(cái)產(chǎn)物資保管過(guò)程中發(fā)生的自然損耗;財(cái)產(chǎn)收發(fā)過(guò)程中由于計(jì)量或檢驗(yàn)不準(zhǔn),造成多收或少收的差錯(cuò);由于管理不善、制度不嚴(yán)造成的財(cái)產(chǎn)損壞、丟失、被盜;在賬簿記錄中發(fā)生的重記、漏記、錯(cuò)記;由于有關(guān)憑證未到,形成未達(dá)賬項(xiàng),造成結(jié)算雙方賬務(wù)不符,以及發(fā)生意外災(zāi)害等.根據(jù)以上情況,主要進(jìn)行以下處理:

1、現(xiàn)金日記賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不相符采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù),然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對(duì),以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況.現(xiàn)金清查后應(yīng)填寫"現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表"并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄.

2、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額不相符**與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額.銀行存款日記賬與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單不一致的原因有兩個(gè)方面:一是雙方或一方記賬有錯(cuò)誤;二是存在未達(dá)賬項(xiàng).對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)**編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整.

3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額不相符對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)結(jié)果,應(yīng)逐一填制盤存單,并同賬面余額記錄核對(duì),確從盤盈盤虧數(shù),填制實(shí)存賬存對(duì)比表,作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證.

4、有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄不相符一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì).在**往來(lái)賬戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上,編制"往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單",寄往各有關(guān)往來(lái)單位.對(duì)方單位核對(duì)后退回,蓋章表示核對(duì)相符;不相符,對(duì)方單位說(shuō)明情況.據(jù)此編制"往來(lái)款項(xiàng)清查表",注明核對(duì)相符與不相符的款項(xiàng),對(duì)不相符的款項(xiàng)按有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回等情況歸類合并,針對(duì)具體情況及時(shí)采取措施予以解決.

固定資產(chǎn)賬實(shí)不符怎么辦?

固定資產(chǎn)賬實(shí)不符會(huì)造成盤盈、盤虧的結(jié)果.對(duì)于盤盈、盤虧有不同處理方式.

1、固定資產(chǎn)盤盈:按新準(zhǔn)則規(guī)定,固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入"以前年度損益調(diào)整"科目.(1)盤盈固定資產(chǎn)時(shí):

借:固定資產(chǎn)

貸:累計(jì)折舊

以前年度損益調(diào)整

(2)計(jì)提應(yīng)納的所得稅費(fèi)用:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

(3)補(bǔ)提盈余公積:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:盈余公積

(4)調(diào)整利潤(rùn)分配:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

2、固定資產(chǎn)盤虧:固定資產(chǎn)盤虧造成的損失,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益.按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí),按可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償,借記"其他應(yīng)收款"科目,按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額,借記"營(yíng)業(yè)外支出--盤虧損失"科目,貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"科目.

(1)盤虧時(shí):

借:累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

貸:固定資產(chǎn)

(2)報(bào)經(jīng)同意后,可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償:

借:其他應(yīng)收款

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

(3)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額:

借:營(yíng)業(yè)外支出--盤虧損失

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

賬實(shí)不符如何調(diào)整?通過(guò)上文小編老師匯總的相關(guān)介紹資料后,大家對(duì)此內(nèi)容應(yīng)該都是非常清楚的,其實(shí)賬實(shí)不符的情況在企業(yè)公司也會(huì)時(shí)有發(fā)生的,作為一名合格的會(huì)計(jì)人員遇到這類問(wèn)題不要慌,通過(guò)小編老師的辦法進(jìn)行核實(shí),如果還有問(wèn)題那么就來(lái)本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)名師進(jìn)行咨詢,會(huì)有老師給你們解答的.