財務(wù)人員如何做好賬實核對

財務(wù)人員應(yīng)掌握好賬實核對的主要內(nèi)容方可做好這項工作.賬實核對是指各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)等賬面余額與實有數(shù)之間的核算,主要內(nèi)容有:

1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符.現(xiàn)金日記賬賬面余額應(yīng)每天同庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對.

2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符.銀行存款日記賬的賬面余額,應(yīng)同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對賬單相核對,一般至少一月核對一次.

3.各項財產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符.

4.有關(guān)債權(quán)、債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬項記錄是否相符.

期末對賬的主要內(nèi)容是什么?

1.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對

收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該完全一致.

核對的項目主要是:核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯,要立即按規(guī)定的方法更正,確保賬證完全一致.

2.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對

現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的,記賬的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致,但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的,可能發(fā)生差錯.出納應(yīng)定期出具;出納報告單;與總賬會計進(jìn)行核對,找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到賬賬相符.

3.現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對

首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額,再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實有數(shù),看兩者是否完全相符.一般是通過庫存現(xiàn)金實地盤點(diǎn)法查對,應(yīng)按;庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額;的公式進(jìn)行核對,清查完畢,要編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表.

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