什么是商業(yè)企業(yè)貨幣資金

現(xiàn)金是指存放在企業(yè)的貨幣資金,包括庫存的人民幣和外幣.這里需要說明的是,我國會計上所界定的"現(xiàn)金"概念不同于西方會計上所界定的概念.

貨幣資金是指企業(yè)經(jīng)營資金在周轉(zhuǎn)過程中停留在貨幣形態(tài)上的那部分資金.貨幣資金按其存放地點和用途的不同分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金.

我國會計上所說的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金;而西方會計上所說的現(xiàn)金則包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他符合現(xiàn)金定義的票證,如未結(jié)付的支票、匯票等等.銀行存款是企業(yè)存放在銀行的貨幣資金.其他貨幣資金是指企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等各種貨幣資金.

商業(yè)企業(yè)在經(jīng)營過程中,大量的經(jīng)濟活動都是貨幣資金的收支來進行的.

例如:商品的購進、銷售,工資的發(fā)放,稅金的交納,股利、利息的支付以及進行投資活動等事項,都需要貨幣資金進行收付結(jié)算.

同時,一個企業(yè)貨幣資金擁有量的多少,標(biāo)志著它償債能力和支付能力的大小,是投資者分析、判斷財務(wù)狀況的重要指標(biāo),在企業(yè)資金循環(huán)周轉(zhuǎn)過程中起著連接和紐帶的作用.

因此,商業(yè)企業(yè)需要經(jīng)常保持一定數(shù)量的貨幣資金,既要防止不合理地占壓資金,又要業(yè)務(wù)經(jīng)營的正常需要,并按照貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定,對各種收付款項進行結(jié)算.

貨幣資金對于商業(yè)企業(yè)的意義

商業(yè)企業(yè)在經(jīng)營過程中,大量的經(jīng)濟活動都是通過貨幣資金的收支來進行的,如商品的購進、銷售,工資的發(fā)放,稅金的交納,股利、利息的支付以及進行投資活動等事項,都需要通過貨幣資金進行收付結(jié)算.同時,一個企業(yè)貨幣資金擁有量的多少,標(biāo)志著它償債能力和支付能力的大小,是投資者分析、判斷該企業(yè)財務(wù)狀況的重要指標(biāo),在企業(yè)資金循環(huán)周轉(zhuǎn)過程中起著連接和紐帶的作用.因此,為了確保生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行,企業(yè)必須擁有一定數(shù)量的貨幣資金以便購買材料、交納稅金、發(fā)放工資、支付利息及殷利或進行投資等.

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