會(huì)計(jì)結(jié)算一般程序及方法

結(jié)賬,是在把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上,計(jì)算并記錄本期發(fā)生額和期末余額.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的結(jié)賬程序及方法是:

(1)結(jié)賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬.

(2)結(jié)賬時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額.需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明"本月合計(jì)"字樣,并在下面通欄劃單紅線.需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明"本年累計(jì)"字樣,并在下面通欄劃單紅線;12月末的"本年累計(jì)"就是全年累計(jì)發(fā)生額,全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線,年度終了結(jié)賬時(shí),所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額.

(3)年度終了,要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度,并在摘要欄注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"字樣;在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明"上年結(jié)轉(zhuǎn)"字樣.

會(huì)計(jì)核算的一般流程是什么?

1、審核原始憑證

外來的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù),并有經(jīng)手人、有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字(負(fù)責(zé)人必須是學(xué)校或各單位掌握資金項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)),購貨還須有驗(yàn)收人簽字;符合固定資產(chǎn)核算標(biāo)準(zhǔn)的要有固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,維修工作要有工程決算單.自制原始憑證要批件齊備,單據(jù)和表格要清晰整法,內(nèi)容齊全.

對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定,手續(xù)不全的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)填或更正;對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理,并及時(shí)報(bào)告處領(lǐng)導(dǎo).

2、填制和復(fù)核

根據(jù)收付款原始憑主填制記賬憑單.記賬憑證除同類很多的單據(jù)合并制單外,其它的要一事一單.記賬憑單要字跡清楚、內(nèi)容完整、科目正確、摘要簡(jiǎn)明扼要突出重點(diǎn).記賬憑單上所有內(nèi)容不得涂改.記賬憑單要統(tǒng)一編號(hào)、不得缺口、重號(hào)或年月日與編號(hào)順序相矛盾.

填制好的記賬憑證要轉(zhuǎn)給復(fù)核崗位,復(fù)核人員要按照有關(guān)要求認(rèn)真核對(duì)記賬憑證的內(nèi)容,原始憑證的合法、合理性,復(fù)核無誤,在記賬賃證上簽章后次給出納人員;發(fā)現(xiàn)原始憑證或記賬憑證有問題的,要退給經(jīng)手人或制單人,要求更正、補(bǔ)充或重新填制.

3、現(xiàn)金日記賬

出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證和記賬憑證辦理收付款手續(xù),并隨時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,結(jié)出當(dāng)日余額,現(xiàn)金出納要每日核對(duì)庫存.銀行出納要每日結(jié)出銀行存款余額,定期與銀行核對(duì),月末與銀行對(duì)賬單核對(duì),編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"及時(shí)查詢未達(dá)賬款.

出納人員將當(dāng)日發(fā)生的會(huì)計(jì)憑證,登賬后傳給記賬崗位(集中報(bào)銷的特殊情況例外,但要限期整理、及時(shí)傳遞).

4、明細(xì)賬和總賬

記賬崗位人員根據(jù)審核無誤的記賬憑單登記有關(guān)明細(xì)賬,明細(xì)賬按記賬憑證和原始憑證內(nèi)容逐筆登記.記賬人員在記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有誤要重填,記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤或賬薄記載錯(cuò)誤要用規(guī)定方法更正.

總賬會(huì)計(jì)要定期編制"科目匯總表"并定期登記總賬(至少每旬匯總一次).各類賬戶要按月結(jié)賬,根據(jù)需要結(jié)出余額或累計(jì)發(fā)生額.

上文講述會(huì)計(jì)結(jié)算一般程序及方法,我們按照以上程序操作就行,避免這種情況,我們一定要知道留意政策的變化.還要知道具體的使用方法,這樣才不會(huì)那么容易出錯(cuò),相信我們財(cái)務(wù)人員已經(jīng)有了一些了解,本文到此結(jié)束,歡迎持續(xù)關(guān)注本官網(wǎng)的資訊更新!