增值稅專用發(fā)票若滯留應(yīng)如何解決

由于增值稅發(fā)票開具不去抵扣就會(huì)造成滯留,去抵扣又屬于不能抵扣的范圍,所以若取得不能抵扣的專用發(fā)票,一個(gè)途經(jīng)是要銷貨方重新開具普通發(fā)票,另一個(gè)途經(jīng)是把發(fā)票拿去認(rèn)證抵扣,但同時(shí)做全額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.

1、購貨方購進(jìn)屬于免稅貨物用、非應(yīng)稅項(xiàng)目用,要求銷貨方開具普通發(fā)票.

2、購貨方屬于小規(guī)模納稅人期間,要求銷貨方開具普通發(fā)票.

3、購貨方接到專用發(fā)票超過90日認(rèn)證期而無法認(rèn)證抵扣,購貨方要自我檢討一下管理流程,應(yīng)在90日內(nèi)盡快認(rèn)證.

造成滯留發(fā)票的原因主要有以下幾方面:

1.屬于購進(jìn)免稅貨物用,專用發(fā)票不得認(rèn)證;

2.屬于購進(jìn)非應(yīng)稅項(xiàng)目用,專用發(fā)票不得認(rèn)證;

3.銷貨方未將專用發(fā)票交給購貨方,造成存根聯(lián)滯留;

4.購貨方接到專用發(fā)票超過90日(自2010年1月1日改為180日)認(rèn)證期而無法認(rèn)證抵扣,造成存根聯(lián)滯留;

5.購貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對方開具的專用發(fā)票不能抵扣;

6.購貨方發(fā)生走逃或注銷.

國稅總局曾經(jīng)專門發(fā)文要求各地稅局檢查滯留發(fā)票,各地稅局也積極對滯留發(fā)票進(jìn)行一張不漏的排查,要求存在滯留發(fā)票的每家公司必須對滯留的原因加以說明,同時(shí)對存在疑點(diǎn)的公司進(jìn)行現(xiàn)場檢查,發(fā)現(xiàn)部分公司存在不少滯留發(fā)票,主要是企業(yè)想偷漏稅,做法是隱瞞銷售收入同時(shí)隱瞞抵扣發(fā)票,使稅負(fù)從表面上看與一般公司相符,這就造成很多該抵扣的發(fā)票不去稅局抵扣,造成發(fā)票滯留.

上文講述了增值稅專用發(fā)票若滯留應(yīng)如何解決,滯留發(fā)票主要有以上幾個(gè)處理方式,我們操作的時(shí)候一定要符合以上的要求就是可以的,如果你在實(shí)際操作時(shí)實(shí)在不知道的可以參考上文整理的資料,看完本文介紹你知道了嗎?以上就是本網(wǎng)小編整理的全部內(nèi)容!