非居民企業(yè)股權轉讓企業(yè)所得稅能否自行申報

我公司為香港某公司,現在轉讓境內寧波市B公司股份給深圳市C公司,我方能否在寧波市繳納企業(yè)所得稅而不通過深圳C公司代扣代繳股權轉讓所得?

根據《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》國稅發(fā)〔2009〕3號的規(guī)定:"第三條 對非居民企業(yè)取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得、轉讓財產所得以及其他所得應當繳納的企業(yè)所得稅,實行源泉扣繳,以依照有關法律規(guī)定或者合同約定對非居民企業(yè)直接負有支付相關款項義務的單位或者個人為扣繳義務人. ......  第十五條 扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的,非居民企業(yè)應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內,到所得發(fā)生地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅." 因此,若扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的,你司可直接向所得發(fā)生地即寧波稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅.

非居民企業(yè)需自行申報哪些所得稅

非居民企業(yè)自行申報繳納企業(yè)所得稅,是我國稅法確立的基本原則,也是納稅人的法定義務.實務中,哪些非居民企業(yè)需要自行申報繳納企業(yè)所得稅?

非居民企業(yè)需自行申報哪些所得稅

一、設立機構、場所的非居民企業(yè).企業(yè)所得稅法對在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)規(guī)定了按季預繳、年終匯算清繳的自行納稅申報制度.

二、未被扣繳稅款的非居民企業(yè).實行源泉扣繳的非居民企業(yè),扣繳義務人未依法或者無法履行扣繳義務的,《非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔2009〕3號)第十五條規(guī)定,非居民企業(yè)應于扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內,到所得發(fā)生地主管稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅.

三、境外轉讓股權的非居民企業(yè).國稅發(fā)〔2009〕3號第十五條規(guī)定,股權轉讓交易雙方為非居民企業(yè)且在境外交易的,由取得所得的非居民企業(yè)自行或委托代理人向被轉讓股權的境內企業(yè)所在地主管稅務機關申報納稅.

四、承包工程或提供勞務的非居民企業(yè).非居民企業(yè)在中國境內承包工程作業(yè)或提供勞務項目的,除享受稅收協定待遇和符合指定扣繳的三種情形之一外,《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》(國家稅務總局令第19號)第十二條規(guī)定,企業(yè)所得稅按納稅年度計算、分季預繳,年終匯算清繳,并在工程項目完工或勞務合同履行完畢后結清稅款.

五、出租不動產的非居民企業(yè).《國家稅務總局關于非居民企業(yè)所得稅管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第24號)規(guī)定,非居民企業(yè)出租位于中國境內的房屋、建筑物等不動產,未在中國境內設立機構、場所進行日常管理,如果委派人員在中國境內或者委托中國境內其他單位或個人對不動產進行日常管理的,應視為其在中國境內設立機構、場所,應在稅法規(guī)定的期限內自行申報繳納企業(yè)所得稅.

另外,外國企業(yè)常駐代表機構作為一種特殊的非居民企業(yè),如果不能享受稅收協定待遇,《外國企業(yè)常駐代表機構稅收管理暫行辦法》(國稅發(fā)〔2010〕18號)第六條規(guī)定,應準確計算其應納稅所得額,在季度終了之日起15日內向主管稅務機關據實申報繳納企業(yè)所得稅.

非居民企業(yè)股權轉讓企業(yè)所得稅能否自行申報就介紹到這,非居民國企業(yè)有幾個情況是能自行申報企業(yè)所得稅的,除此之外都是需要到主管稅局進行申報的,大家可以閱讀上文看看自己是屬于什么情況,在根據問題來具體的分析,還有疑問的可以點擊窗口咨詢在線老師答疑!