增值稅專用發(fā)票認證后發(fā)現(xiàn)內容開錯如何處理

根據(jù)《國家稅務總局 關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告 2016 年第47 號)第一條規(guī)定,購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,可以由購買方在發(fā)票系統(tǒng)申請?zhí)铋_《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),并暫按《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,在取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,再進行賬務處理.

因此,由于企業(yè)已經(jīng)按照錯誤的發(fā)票入賬,那么需要先開具《信息表》交給開票方,開票方據(jù)此開具增值稅紅字發(fā)票,企業(yè)可以按照紅字發(fā)票進行紅沖處理,然后再憑開票方開具的正確的藍字發(fā)票重新進行賬務處理.

增值稅發(fā)票開錯,如何處理?

(一)增值稅專用發(fā)票開具錯誤

1.一般納稅人(包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理,并重新開具增值稅專用發(fā)票.

2.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

3.若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的,可以申請開具紅字增值稅專用發(fā)票.

"符合作廢條件"是指同時具有以下情形:

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

2.銷售方未抄稅并且未記賬;

3.購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認證不符".

同時需要注意,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回;如果沒有退回,也不符合作廢條件.

(二)增值稅普通發(fā)票開具錯誤

1.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢.

2.如果跨月了不能作廢,可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票,再開具正確藍字增值稅普通發(fā)票.

(三)增值稅發(fā)票稅率(征收率)開具錯誤

1.納稅人處理方式

(1)納稅人應持《增值稅納稅申報表》等相關資料至辦稅服務廳綜合服務窗口按適用稅率或征收率申報繳納增值稅;

(2)次月開具紅字發(fā)票,再開具正確的藍字發(fā)票;

(3)如形成多繳稅款,納稅人可以申請退稅,也可留抵后期應納稅額.

(4)稅控設備因申報比對不符被鎖定,納稅人應憑稅務機關出具的異常轉辦單,到辦稅服務廳綜合服務窗口解鎖稅控設備并清卡.

增值稅專用發(fā)票認證后發(fā)現(xiàn)內容開錯如何處理?在日常的工作中,增值稅發(fā)票開錯之后,常規(guī)的處理方法都是開具紅字發(fā)票,然后再次開具藍字.不過,在申請開具紅字發(fā)票時,需要同時收回開錯發(fā)票的所有聯(lián)次.好了,本文就到這里吧,我們下期再見.