輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票何時抵扣

根據(jù)《國家稅務(wù)總局<關(guān)于印發(fā)增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)[2010]40號)第七條、第十一條規(guī)定:輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后,方可抵扣進(jìn)項稅額.

輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費"科目下增設(shè)"待抵扣進(jìn)項稅額"明細(xì)科目,核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進(jìn)項稅額.

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記"應(yīng)交稅費--待抵扣進(jìn)項稅額"明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目.交叉稽核比對無誤后,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費--待抵扣進(jìn)項稅額"科目.經(jīng)核實不得抵扣的進(jìn)項稅額,紅字借記"應(yīng)交稅費--待抵扣進(jìn)項稅額",紅字貸記相關(guān)科目.

輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅抵扣及帳務(wù)處理

1、輔導(dǎo)期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行"先比對,后扣稅"."先比對,后扣稅"是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證后,先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對,總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市,各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣(一般在認(rèn)證的次月收到比對結(jié)果).

2、帳務(wù)處理:

在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)"待抵扣進(jìn)行稅額"二級科目.

(1)企業(yè)認(rèn)證后:

借:庫存商品(或其他相關(guān)科目)

借:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

貸:銀行存款(或其他相關(guān)科目)

(2)收到比對結(jié)果后:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額

通過上述內(nèi)容介紹,相信大家已經(jīng)對"輔導(dǎo)期納稅人取得的發(fā)票何時抵扣?"這一個問題有所了解了.先認(rèn)證待比對相符后才能抵扣,會計師對應(yīng)主要關(guān)注其真實性和合規(guī)性.同時應(yīng)做好正確的會計處理,所以當(dāng)我們會計人員一定要對政策非常的了解!