如何鑒別收到的發(fā)票是否具有虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)

第一步--驗(yàn)票面信息.一是在發(fā)票監(jiān)制機(jī)關(guān)的網(wǎng)站上輸入票面信息,包括發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼和其他信息查驗(yàn)發(fā)票真?zhèn)魏桶l(fā)票開(kāi)具內(nèi)容是否被竄改;二是及時(shí)認(rèn)證,看是否出現(xiàn)密文有誤、認(rèn)證不符和無(wú)法認(rèn)證的情況.對(duì)于取得升級(jí)版增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,因?yàn)閷?shí)現(xiàn)了電子底賬信息的后臺(tái)比對(duì),可以省去這一環(huán)節(jié);三是將票面信息記載的貨物或服務(wù)品名、數(shù)量、單價(jià)與合同內(nèi)容核對(duì),查驗(yàn)是否一致.對(duì)于票面信息查驗(yàn)不一致的,受票企業(yè)可以退回發(fā)票并要求貨物或勞務(wù)的實(shí)際提供方重開(kāi).

第二步--查身份資質(zhì).一是要取得開(kāi)票方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件或掃描件,并通過(guò)"全國(guó)企業(yè)信用信息系統(tǒng)"查詢開(kāi)票方的名稱(chēng)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼、經(jīng)營(yíng)范圍,比對(duì)二者是否一致.對(duì)于經(jīng)營(yíng)范圍與向企業(yè)提供的產(chǎn)品或服務(wù)明顯不符的,例如農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)銷(xiāo)售鋼材,或黃金珠寶貿(mào)易企業(yè)提供咨詢服務(wù)的,受票企業(yè)要加以特別關(guān)注.如果開(kāi)票方提供的產(chǎn)品或服務(wù)屬于經(jīng)過(guò)許可方能開(kāi)展的業(yè)務(wù),受票企業(yè)還應(yīng)當(dāng)要求開(kāi)票方提供相關(guān)資質(zhì)證明文件以資佐證.

第三步--核貨款流向.所有虛開(kāi)發(fā)票都具有缺少貨物流、資金流或貨物、資金流向與發(fā)票流向不一致的特征.貨物流向方面,受票企業(yè)應(yīng)當(dāng)索取運(yùn)輸單據(jù)復(fù)印件等憑證,以查驗(yàn)并留存證據(jù)證明發(fā)票所記載的貨物和服務(wù)確實(shí)由開(kāi)票方提供;資金流向方面,受票企業(yè)應(yīng)盡可能采用銀行電匯、轉(zhuǎn)賬匯票等能夠留下付款軌跡的結(jié)算方式,避免使用現(xiàn)金或空白抬頭支票.同時(shí),電匯或匯票填開(kāi)的開(kāi)票方收款賬戶應(yīng)當(dāng)盡量與發(fā)票寫(xiě)明的賬戶保持一致,如果開(kāi)票方收款賬戶與發(fā)票記載的賬戶不一致,受票企業(yè)可以要求開(kāi)票方提供收款賬戶的銀行開(kāi)戶許可證復(fù)印件,以證實(shí)收款賬戶確實(shí)屬于開(kāi)票方.

虛開(kāi)發(fā)票有什么處罰?

1.沒(méi)收違法所得.

2.虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的,可以并處5萬(wàn)元以下的罰款;虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的,并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款.

3.構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任.

法律依據(jù):

《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條

虛開(kāi)本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票,情節(jié)嚴(yán)重的,處二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的,處二年以上七年以下有期徒刑,并處罰金.單位犯前款罪的,對(duì)單位判處罰金,并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,依照前款的規(guī)定處罰.

以上就是小編對(duì)"如何鑒別收到的發(fā)票是否具有虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)"等相關(guān)問(wèn)題的解答,鑒于虛開(kāi)的發(fā)票在程序上是"正規(guī)的",一般從票面上很難鑒別出來(lái),所以只有更深入的了解才能知道是否虛開(kāi).虛開(kāi)發(fā)票屬于違法行為,必將受到法律的嚴(yán)懲.