下年補提折舊能否沖減上年所得稅

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅幾個具體問題的通知》(財稅字[1996]79號文件)規(guī)定,企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計的扣除項目,包括各類應(yīng)計未計費用、應(yīng)提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣.

應(yīng)當注意的是,這里"企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計扣除項目,包括各類應(yīng)計未計費用、應(yīng)提未提折舊等,不得移轉(zhuǎn)以后年度補扣",是指年度終了,納稅人在規(guī)定的申報期申報后,發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的稅前扣除項目.據(jù)此,如果納稅人在所得稅申報期前發(fā)現(xiàn)少提折舊,可以按照上述的會計分錄進行賬務(wù)處理;如果在所得稅申報期后發(fā)現(xiàn)上述會計差錯,則屬于權(quán)益放棄,既不能沖減2002年度應(yīng)納稅所得額,也不能沖減2003年應(yīng)納稅所得額.分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整 10000

貸:累計折舊 10000

借:利潤分配--未分配利潤 10000

貸:以前年度損益調(diào)整 10000

補提折舊以前年度損益所得稅怎么調(diào)整?

(1)補提折舊:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:累計折舊

(2)調(diào)整應(yīng)交所得稅:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

(3)將"以前年度損益調(diào)整"科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

下年補提折舊能否沖減上年所得稅?綜合以上內(nèi)容所述,其實通過小編老師針對補提折舊沖減上年度所得稅的處理資料已經(jīng)說完了,相信你們都知道是可以通過以前年度損益調(diào)整的項目進行處理的,如果你們對此會計分錄資料還請其他的疑問,不妨來這里找專業(yè)的會計老師進行學習.