籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括哪些?

2017-11-06 15:33 來源：網(wǎng)友分享
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本文主要介紹關(guān)于籌資活動現(xiàn)金流量的內(nèi)容，有需要的朋友可以繼續(xù)往下看，希望對你有幫助!

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括哪些?

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括：

1、現(xiàn)金流入：

(1)吸收投資所收到的現(xiàn)金，

(2)借款所收到的現(xiàn)金，

(3)收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金;

2、現(xiàn)金流出：

(1)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金，

(2)分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，

(3)支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

籌資活動指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動.

影響企業(yè)籌資活動的因素有內(nèi)部環(huán)境因素和外部環(huán)境因素。內(nèi)部環(huán)境因素包括企業(yè)的組織形式、規(guī)模業(yè)績、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)等,外部因素包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境和金融環(huán)境,分析和研究這些因素,才能做出準(zhǔn)確的籌資決策。

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資本結(jié)構(gòu)
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相關(guān)問題

  • 現(xiàn)金流量表中，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量包括籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量嗎？ 問

    你好，不包括的 答

  • 我想問一下現(xiàn)金流量表的經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括哪些呀 問

    你好 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的主要項目包括： (1)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 (2)收到的稅費返還 (3)收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的主要項目包括： (1)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 (2)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 (3)支付的各項稅費 (4)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 答

  • 怎么區(qū)分經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 問

    您好，區(qū)分如下。 1.經(jīng)營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。采用排除法，主要考慮行業(yè)不同。 　　2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 -----(現(xiàn)金流入五項(第五項就是其他)，現(xiàn)金流出四項(第四項就是其他)) 　　即包括“對內(nèi)投資”(購建固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn))，也包括“對外投資”(購買股票，購買債券，投資辦企業(yè)等) 　　3. 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量-----(現(xiàn)金流入三項(第三項就是其他)，現(xiàn)金流出三項(第三項就是其他)) 　　籌資活動，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。既包括現(xiàn)金流入，也包括現(xiàn)金流出。 　　包括發(fā)行股票和接受投入資本，分派現(xiàn)金股利，取得和償還銀行借款，發(fā)行和償還公司債券等。 答

  • 為什么預(yù)計未來現(xiàn)金流量為什么不包括籌資活動和所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量? 問

    你好！ 是的 預(yù)計未來現(xiàn)金流量一般是指經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 答

  • 怎樣區(qū)分，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量這三種呢？ 問

    您好，區(qū)分這三種流量請參考以下內(nèi)容。 一、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＝利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×（117%）＋利潤表中其他業(yè)務(wù)收入＋（應(yīng)收票據(jù)期初余額－應(yīng)收票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)收賬款期初余額－應(yīng)收賬款期末余額）＋（預(yù)收賬款期末余額－預(yù)收賬款期初余額）－計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額 2、收到的稅費返還＝（應(yīng)收補貼款期初余額－應(yīng)收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù) 3．收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金＝營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一）具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是：收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金（公式二）＝補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。 4．購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金＝〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業(yè)務(wù)支出（剔除稅金）＋（應(yīng)付票據(jù)期初余額－應(yīng)付票據(jù)期末余額）＋（應(yīng)付賬款期初余額－應(yīng)付賬款期末余額）＋（預(yù)付賬款期末余額－預(yù)付賬款期初余額） 5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金＝“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“應(yīng)付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”＋成本及制造費用明細(xì)表中的“勞動保護費” 6．支付的各項稅費＝“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)＋“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項目 即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 7．支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金＝營業(yè)外支出（剔除固定資產(chǎn)處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)＋其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額＋其他應(yīng)付 二、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1．收回投資所收到的現(xiàn)金＝（短期投資期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期初數(shù)－長期股權(quán)投資期末數(shù)）＋（長期債權(quán)投資期初數(shù)－長期債權(quán)投資期末數(shù)） 該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 2．取得投資收益所收到的現(xiàn)金＝利潤表投資收益－（應(yīng)收利息期末數(shù)－應(yīng)收利息期初數(shù)）－（應(yīng)收股利期末數(shù)－應(yīng)收股利期初數(shù)） 3．處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額＝“固定資產(chǎn)清理”的貸方余額＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)） 4．收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如收回融資租賃設(shè)備本金等。 5．購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金＝（在建工程期末數(shù)－在建工程期初數(shù)）（剔除利息）＋（固定資產(chǎn)期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無形資產(chǎn)期末數(shù)－無形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長期資產(chǎn)期初數(shù)） 上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 6．投資所支付的現(xiàn)金＝（短期投資期末數(shù)－短期投資期初數(shù)）＋（長期股權(quán)投資期末數(shù)－長期股權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權(quán)投資期末數(shù)－長期債權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失） 該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 7．支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如投資未按期到位罰款。 三、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1．吸收投資所收到的現(xiàn)金＝（實收資本或股本期末數(shù)－實收資本或股本期初數(shù)）＋（應(yīng)付債券期末數(shù)－應(yīng)付債券期初數(shù)） 2．借款收到的現(xiàn)金＝（短期借款期末數(shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)） 3．收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。 4．償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金＝（短期借款期初數(shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應(yīng)付債券期初數(shù)－應(yīng)付債券期末數(shù)）（剔除利息） 5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金＝應(yīng)付股利借方發(fā)生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應(yīng)付債券利息－預(yù)提費用中“計提利息”貸方余額－票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 6．支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 四、確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 現(xiàn)金的期末余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期末余額； 現(xiàn)金的期初余額＝資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”期初余額； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。 一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應(yīng)相應(yīng)填列。 五、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、凈利潤 該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 2、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備＝本期計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計數(shù) 注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 3、固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊 或：＝累計折舊期末數(shù)－累計折舊期初數(shù) 注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。 4、無形資產(chǎn)攤銷＝無形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)）或＝無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù) 注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。 5、長期待攤費用攤銷＝長期待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)）或＝長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù) 6、待攤費用的減少（減：增加）＝待攤費用期初數(shù)－待攤費用期末數(shù) 7、預(yù)提費用增加（減：減少）＝預(yù)提費用期末數(shù)－預(yù)提費用期初數(shù) 8、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益） 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出（或收入）明細(xì)賬分析填列。 9、固定資產(chǎn)報廢損失 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。 10、財務(wù)費用＝利息支出－應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息。 11、投資損失（減：收益）＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負(fù)號填列） 12、遞延稅款貸項（減：借項）＝遞延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)） 13、存貨的減少（減：增加）＝存貨（期初數(shù)－期末數(shù)） 注：未考慮存貨對外投資的減少。 14、經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）＝應(yīng)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準(zhǔn)備期末余額 15、經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）＝應(yīng)付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預(yù)收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付福利費（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應(yīng)交款（期末數(shù)－期初數(shù)） 答

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