餐廳提供餐飲服務(wù)時(shí)銷售外帶葡萄酒應(yīng)交哪種增值稅

餐飲屬于主營(yíng),煙酒飲料屬于兼營(yíng)

該項(xiàng)業(yè)務(wù)不屬于混合銷售

按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào) 第四十條 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物,為混合銷售.

酒類銷售首先是增值稅17%, 然后是企業(yè)所得稅25%.地稅方面,因該有營(yíng)業(yè)稅5%.還有城建稅和教育費(fèi)附加.

一般納稅人的城建稅和教育費(fèi)附加,是根據(jù)上繳的增值稅計(jì)算提取的.

城建稅的計(jì)算 應(yīng)交城建稅=增值稅×城建稅稅率

銷售葡萄酒的應(yīng)納增值稅如何計(jì)算?

根據(jù)增值稅條例第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣: (一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);鋼材用于什么用途最為關(guān)鍵,如果用于生產(chǎn)葡萄酒的輔助材料,如包裝材料,或用于自己組裝的生產(chǎn)葡萄酒的設(shè)備,鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的,如果用于以上幾個(gè)(非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)),鋼材的進(jìn)項(xiàng)稅就不可以抵扣,由于是銷售貨物,沒(méi)有涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為,不用繳納營(yíng)業(yè)稅

如果你公司是生產(chǎn)葡萄酒的單位,在銷售時(shí)要交納10%的消費(fèi)稅,如果是批發(fā)或零售的商貿(mào)企業(yè)則不用交納消費(fèi)稅

餐廳提供餐飲服務(wù)時(shí)銷售外帶葡萄酒應(yīng)交哪種增值稅?通過(guò)上文提及到的資料,相信學(xué)員們看完上文資料后都清楚,餐飲服務(wù)通過(guò)銷售酒收益繳納的增值稅都是一致的,只是在稅務(wù)處理上有所不同的,應(yīng)該是通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入的科目進(jìn)行核實(shí)的.在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的資料是可以免費(fèi)學(xué)習(xí)的.