現(xiàn)金短缺借方記什么

現(xiàn)金短缺是什么

現(xiàn)金短缺是指計劃期現(xiàn)金期末金額與理想現(xiàn)金條款(又稱最佳現(xiàn)金條款)相比后的條款。說明如果期末現(xiàn)金余額大于理想現(xiàn)金余額，說明現(xiàn)金有多余，應(yīng)設(shè)法進行投資或歸還債務(wù)。如果期末現(xiàn)金金額小于理想現(xiàn)金余額，則說明現(xiàn)金短缺，應(yīng)進行籌資予以補足。

現(xiàn)金余額數(shù)=期末現(xiàn)金余額-理想現(xiàn)金余額=(期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出)-理想現(xiàn)金余額=期初現(xiàn)金余額+凈現(xiàn)金流量-理想現(xiàn)金余額

現(xiàn)金短缺借方記什么

“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”，貸記“現(xiàn)金”。待查明原因后，作如下處理：

①應(yīng)由責任人賠償?shù)牟糠?，借記“其他?yīng)收款—應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(某某)”賬戶，貸記“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”賬戶。

②應(yīng)由保險公司賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款—應(yīng)收保險賠款”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”賬戶。

③如屬于無法查明的其他原因，應(yīng)作為管理費用處理。借記“管理費用”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”。

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