合并報(bào)表的抵消怎么做分錄?

答：母公司的投資與子公司權(quán)益的抵銷。

1、全資子公司

借：實(shí)收資本

資本公積

盈余公積

未分配利潤

借或貸：合并價(jià)差

貸：長期股權(quán)投資

合并價(jià)差在數(shù)字上等于長期股權(quán)投資差額攤銷的余額

投資成本>所有者權(quán)益 借：合并價(jià)差

投資成本<所有者權(quán)益 貸：合并價(jià)差

2、非全資子公司

借：實(shí)收資本

資本公積

盈余公積

未分配利潤

借或貸：合并價(jià)差

貸：長期債權(quán)投資

少數(shù)股東權(quán)益

【合并報(bào)表的抵消分錄的相關(guān)問題】：

合并報(bào)表的內(nèi)部存貨交易的抵銷分錄怎么做?

答：母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷

抵銷與子公司銷售價(jià)格無關(guān)

1、當(dāng)期購進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。

借：主營業(yè)務(wù)收入(母公司收入)

貸：主營業(yè)務(wù)支出(子公司成本)

2、當(dāng)期購進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部未對(duì)外銷售。

借：主營業(yè)務(wù)收入(母公司收入)

貸：主營業(yè)務(wù)支本(母公司成本)

存貨(母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利)

3、當(dāng)期購進(jìn)的存貨，當(dāng)期部分對(duì)外銷售，部分形成存貨。

①對(duì)外銷售的部分

借：主營業(yè)務(wù)收入(母公司×銷售比例)

貸：主營業(yè)務(wù)成本(子公司×銷售比例)

②形成存貨的部分

借：主營業(yè)務(wù)收入(母公司×未銷售比例)

貸：主營業(yè)務(wù)成本(母公司×未銷售比例)

存貨(毛利×未銷售比例)

4、跨年度的抵銷(上期購進(jìn)未銷的部分)

①上期未銷存貨，本期繼續(xù)未銷，并且本期無新購。

借：年初未分配利潤 (母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利)

貸：存貨 (母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利)

②上期未銷存貨，本期全部對(duì)外銷售，并且本期無新購

借：年初未分配利潤(母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利)

貸：主營業(yè)務(wù)成本(子公司本期實(shí)現(xiàn)的毛利)

③上期未銷存貨，部分對(duì)外銷售，部分形成存貨，且無新增存貨。

⑴對(duì)外銷售

借：年初未分配利潤(未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例)

貸：主營業(yè)務(wù)成本(未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例)

⑵形成存貨

借：年初未分配利潤(未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例)

貸：存貨(未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例)

以上內(nèi)容就是對(duì)于合并報(bào)表的抵消中，合并報(bào)表的抵消怎么做分錄有以及母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)此大家若還有相關(guān)疑問歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師，本文到此結(jié)束。