增值稅增量留抵退稅如何賬務(wù)處理

退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理較為簡單,進(jìn)項稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目的借方余額,收到退稅款對應(yīng)留抵減少,對應(yīng)科目進(jìn)項稅額減少,分錄如下:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,則分錄為:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

可抵扣暫時性差異怎么算

可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異.可抵扣暫時性差異的原因是,資產(chǎn)賬面價值<資產(chǎn)計稅依據(jù)或者負(fù)債賬面價值>負(fù)債計稅,其差額計入到可抵扣暫時性差異,其分錄為,

借:所得稅費(fèi)用,

遞延所得稅資產(chǎn),

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅.

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