所得稅費用如何做會計分錄？

答：所得稅費用應(yīng)當(dāng)在結(jié)轉(zhuǎn)損益以前計提，需要自己做分錄來結(jié)轉(zhuǎn)損益。其會計分錄如下：

計提時，

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)，

借：本年利潤

貸：所得稅

按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

值得注意的是，本月計提的所得稅費用是不可以沖減下個月的利潤的。有些科目要先計提是為了遵守債權(quán)發(fā)生制，也就是說，只要是屬于這個月的費用，既使沒有實際付出去，也要計入這個月的費用中，沖減本月利潤。

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