減免所得稅明細(xì)表該如何填寫?

答： 1.第1行“合計”：填報2行+4行+5行+6行的金額;

2.第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”：根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額;

3.第4行“二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：填報享受國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的減免稅額。本行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行或第20行×10%的積。

4.第5行“三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)”：填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅金額。

5.第6行“四、其他專項優(yōu)惠”：填報第7行+8行+…+30行的金額。

6.第7行：填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

7.第8行：填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅數(shù)額。

8.第9行：填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

9.第10行：填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。

10.第11行：填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。

11.第12行：填報減征的企業(yè)所得稅金額。

12.第13行：填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

13.第14行：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對在新疆困難地區(qū)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

14.第15行：填報免征的企業(yè)所得稅金額。

15.第16行：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，可在當(dāng)年扣減的企業(yè)所得稅稅額。本行按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定填報。

16.第17行：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

17.第18行：本行填報免征、減征企業(yè)所得稅。

18.第19行：本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

19.第20行：本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

20.第21行：填報減征15%企業(yè)所得稅金額。

21.第22行：填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

22.第23行：本行填報減征15%企業(yè)所得稅金額。

23.第24行：本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

24.第25行：填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。

25.第26行：填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

26.第27行：填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

27.第28行：填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

28.第29行：填報國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼。如行次不足,可增加行次填報。

(一)表內(nèi)關(guān)系

1. 第1行=第2+4+5+6行。

2. 第6行=第7+8+…30行。

(二)表間關(guān)系

1.企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)第12行、23行=本表第1行。

以上內(nèi)容就是關(guān)于減免所得稅明細(xì)表應(yīng)該如何填寫的相關(guān)問題，若還有不明白的人員可以進(jìn)入會計學(xué)堂官網(wǎng)查看詳細(xì)內(nèi)容，更多精彩內(nèi)容盡在會計學(xué)堂，本文到此結(jié)束。