稅盤服務(wù)費(fèi)全額抵扣怎么申報(bào)

答:防偽稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣及稅控設(shè)備全額抵扣申報(bào)表填寫特別注意

防偽稅控設(shè)備金稅盤和報(bào)稅盤,還有一年的服務(wù)費(fèi),加起來的金額是可以全額抵扣的.一定要在確認(rèn)有銷項(xiàng)稅的那個(gè)月(6個(gè)月內(nèi)),拿上發(fā)票原件去稅局備案(原始發(fā)票,公章),備案之后不用在網(wǎng)上發(fā)票系統(tǒng)里認(rèn)證,在報(bào)稅的時(shí)候,備過案的金額就自動(dòng)顯示在附表四里了.不要填增值稅申報(bào)表附表二.如果當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,沒有稅額,就不要備案.

一、購買防偽稅控設(shè)備和防偽技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)分錄:

借:管理費(fèi)用,

貸:銀行存款,

同時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額)(計(jì)入三級(jí)科目減免稅額,以前有說計(jì)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,金額為當(dāng)月申報(bào)減征額)

貸:營業(yè)外收入(計(jì)入營業(yè)外,減免額需交所得稅)

二、增值稅納稅申報(bào)表填寫注意需要填寫主表和附表四兩個(gè)地方,很多會(huì)計(jì)人員都會(huì)忘記填寫附表四,一定不要忘記哦:

1、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))第五條規(guī)定:"納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí),對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下要求填報(bào):增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.……"

2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號(hào))規(guī)定,對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)填報(bào)《增值稅納稅人申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表).

小規(guī)模納稅人購買防偽稅控設(shè)備是否可以全額抵減?

根據(jù)《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于貫徹的意見》( 魯國稅函〔2014〕305號(hào))文件規(guī)定,小規(guī)模納稅人支付的稅控設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi),可按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕15號(hào))的政策規(guī)定,憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票和技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)專用發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

以上詳細(xì)介紹了稅控盤服務(wù)費(fèi)全額抵扣怎么申報(bào),也介紹了小規(guī)模納稅人購買防偽稅控設(shè)備是否可以全額抵減.作為一名單位的財(cái)務(wù)人員,要很清楚,稅控盤,服務(wù)費(fèi)全額抵扣的申報(bào)方式如本文所示.每一個(gè)會(huì)計(jì)人員都需要掌握會(huì)計(jì)知識(shí),為了跟得上時(shí)代發(fā)展,會(huì)計(jì)人員需要不斷學(xué)習(xí),本平臺(tái)就是一個(gè)很好的學(xué)習(xí)平臺(tái).