所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

答:去年計(jì)提:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

今年退回時(shí)做如下分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

所得稅匯算清繳是什么意思?

所得稅匯算清繳,其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過程.每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交.

所得稅匯算清繳方法:整理賬本和報(bào)表、查補(bǔ)未入賬收入、及時(shí)付款費(fèi)用、費(fèi)用扣除、核對(duì)稅款、填寫申報(bào)表、企業(yè)的匯算清繳納稅申報(bào).

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間:

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.

企業(yè)注銷的,應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅.

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