業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整是在什么情況下需要?

答：“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰”。也就是說(shuō)業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%和銷售收入0.5%中較低的金額在企業(yè)說(shuō)得稅前扣除。因此一般在企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時(shí)候要調(diào)增納稅所得額。

【比如】：當(dāng)年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入是1000萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為1000萬(wàn)*0.5%=5萬(wàn)，20萬(wàn)*60%=12萬(wàn)。12萬(wàn)〉5萬(wàn);由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額中，按20萬(wàn)元確認(rèn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi);

因此在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)要調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額20-5=15萬(wàn)元。

在14版A類納稅調(diào)整明細(xì)表15欄填列即可。

【業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整的相關(guān)問題】：

納稅調(diào)整需要注意的事項(xiàng)有哪些?

答：調(diào)整堅(jiān)持孰低原則。

1、是業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額>業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額60%時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額×40%;

2、是業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額<業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額60%時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額-業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額;

3、是業(yè)務(wù)招待費(fèi)取得不合規(guī)發(fā)票的納稅調(diào)整及處理;

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)要與會(huì)議費(fèi)區(qū)分;

5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)要與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)區(qū)別;

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)要與誤餐費(fèi)區(qū)別。

上述內(nèi)容就是小編為大家提供的關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整是在什么情況下需要以及納稅調(diào)整時(shí)需要注意的內(nèi)容，本文到此結(jié)束，更多相關(guān)資訊盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂，快去圍觀了解一下吧。