招待費納稅調(diào)整會計分錄怎么寫？

答：計提：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅金--所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

繳納后：

借：應交稅金--所得稅

貸：現(xiàn)金（或銀行存款）

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條“企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰”。也就是說業(yè)務招待費只能按照業(yè)務招待費發(fā)生額的60%和銷售收入0.5%中較低的金額在企業(yè)說得稅前扣除。因此一般在企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時候要調(diào)增納稅所得額。

例如：當年發(fā)生的營業(yè)收入是1000萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出20萬元?？啥惽翱鄢臉I(yè)務招待費為1000萬*0.5%=5萬，20萬*60%=12萬。12萬〉5萬；由于會計利潤總額中，按20萬元確認的業(yè)務招待費。因此在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時要調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額20-5=15萬元。

在14版A類納稅調(diào)整明細表15欄填列即可。

以上就是招待費納稅調(diào)整會計分錄的全部內(nèi)容，希望對大家有幫助。如果還需要更多的財會知識，歡迎持續(xù)關注會計學堂，多位老會計在線為大家解疑答惑。