怎么做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目,比如用于在建不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)處理:

借:在建工程

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理:

借:基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,發(fā)現(xiàn)非正常損失時(shí):

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸:庫存商品

短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個(gè)人承擔(dān)的,其會(huì)計(jì)處理:

借:其他應(yīng)收款

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等.根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利,個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出主要包括的內(nèi)容:當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣.已經(jīng)抵扣的,需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

如何做農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的分錄

1、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅金 (支付的農(nóng)產(chǎn)品購價(jià)的13%) 物資采購(或原材料) (支付的農(nóng)產(chǎn)品購價(jià)的<1-13%>)貸:應(yīng)付賬款(或銀行存款)

2、出售時(shí)的稅金的會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅金 (售價(jià)的17%) 主營業(yè)務(wù)收入(售價(jià)) 若出售時(shí)未分價(jià)、稅,是價(jià)、稅合計(jì)的含稅價(jià)款,應(yīng)將含稅價(jià)折算為不含稅價(jià),公式為:不稅價(jià)=含稅價(jià)/(1+17)%即貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅金 【含稅價(jià)/(1+17)%*17%】 主營業(yè)務(wù)收入【含稅價(jià)/(1+17)%】

怎么做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄?上文給大家講到了用于非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等幾大方面的進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄,大家還要了解清楚增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的概念,本文就為大家講述到此,更多精彩內(nèi)容請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新.